PAGE瓷磚財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司瓷磚業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工在瓷磚業(yè)務(wù)相關(guān)活動中的財(cái)務(wù)處理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司瓷磚業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋瓷磚業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括采購、銷售、庫存、成本核算等。及時性原則：及時記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費(fèi)用的歸屬期。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)規(guī)范的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司瓷磚業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司瓷磚業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，審核財(cái)務(wù)憑證，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。會計(jì)人員按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)瓷磚業(yè)務(wù)成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，為定價(jià)和利潤分析提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。保管會計(jì)檔案，定期整理和歸檔。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司瓷磚業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求預(yù)測、歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求，詳細(xì)填報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)，并提供相關(guān)依據(jù)和說明。2.預(yù)算審批財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事會審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展業(yè)務(wù)活動。財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并提出調(diào)整建議。如因市場變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出書面申請，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司瓷磚業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時間、渠道等，并報(bào)公司管理層審批。確保資金籌集活動合法合規(guī)，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)符合公司預(yù)算安排和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。嚴(yán)格控制資金支出，對重大資金支出項(xiàng)目實(shí)行集體決策和跟蹤管理。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，加強(qiáng)銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、快捷。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，合理安排付款和收款時間，維護(hù)公司資金鏈穩(wěn)定。五、采購與付款管理1.采購流程采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定瓷磚采購計(jì)劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。采購人員通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購價(jià)格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.采購驗(yàn)收貨物到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對瓷磚進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。如驗(yàn)收合格，采購部門應(yīng)辦理入庫手續(xù)；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.付款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收報(bào)告，審核付款申請。按照合同約定的付款方式和時間，及時支付貨款。對預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，確保資金安全和采購業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。六、銷售與收款管理1.銷售流程銷售部門根據(jù)市場需求和公司銷售政策，制定銷售計(jì)劃，明確銷售目標(biāo)、銷售區(qū)域、銷售價(jià)格等。銷售人員與客戶簽訂銷售合同，合同應(yīng)明確銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷售部門負(fù)責(zé)組織發(fā)貨，并及時通知客戶。2.收款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，審核收款申請。按照合同約定的收款方式和時間，及時催收貨款。對逾期未收款的客戶，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.銷售退回與折讓管理如發(fā)生銷售退回或折讓，銷售部門應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)證明文件。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售退回或折讓的原因和金額，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、庫存管理1.庫存管理制度建立健全庫存管理制度，明確庫存管理職責(zé)和流程。定期對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫存安全管理，防止庫存瓷磚被盜、損壞、變質(zhì)等。2.庫存計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合理的庫存計(jì)價(jià)方法，確定庫存瓷磚的成本。庫存計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.庫存盤點(diǎn)每月末或每季度末，組織全面的庫存盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對庫存瓷磚的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，填寫盤點(diǎn)表。對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行分析，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。八、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立瓷磚產(chǎn)品成本核算體系，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。準(zhǔn)確歸集和分配生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括原材料、人工、制造費(fèi)用等。定期計(jì)算產(chǎn)品成本，為產(chǎn)品定價(jià)、利潤分析和成本控制提供依據(jù)。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對超預(yù)算的費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。加強(qiáng)費(fèi)用分析和考核，提高費(fèi)用使用效益。3.成本費(fèi)用分析定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素。通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為公司決策提供支持。九、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司瓷磚業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營要求。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、使用情況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司瓷磚業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，深入剖析公司經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。通過財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供參考依據(jù)，提出改進(jìn)措施和建議。十一、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)違法違規(guī)行為。定期進(jìn)行稅務(wù)自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。十二、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。按照檔案的類別和時間順序進(jìn)行分類整理。2.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。按照規(guī)定的保管期限