PAGE影視財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司影視業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司財務(wù)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)影視業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有與影視業(yè)務(wù)相關(guān)的部門和人員，包括但不限于策劃、拍攝、制作、發(fā)行等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司影視業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋影視業(yè)務(wù)財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、成本控制、資金管理、收入核算等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，確保財務(wù)信息的時效性，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司影視業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司影視業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司影視財務(wù)制度，組織實施財務(wù)管理工作。參與影視項目的預(yù)算編制、成本控制和財務(wù)分析，為項目決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司的良好形象。2.會計負(fù)責(zé)公司影視業(yè)務(wù)的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納負(fù)責(zé)公司影視業(yè)務(wù)的資金收付工作，嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好財務(wù)報表的編制工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年初，各影視項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目策劃書和工作計劃，編制項目預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括項目的各項成本費用、收入預(yù)測等內(nèi)容。2.財務(wù)部門對各項目預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合公司的年度經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況，提出調(diào)整意見。3.經(jīng)公司管理層審批后的預(yù)算方案作為公司年度預(yù)算的一部分，下達(dá)給各項目負(fù)責(zé)人執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，各項目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項成本費用支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向項目負(fù)責(zé)人提出預(yù)警。3.如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各項目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、收入完成情況等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的項目負(fù)責(zé)人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括拍攝成本、制作成本、演員薪酬、道具服裝費用等與影視項目直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括公司管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等與影視項目間接相關(guān)的成本。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強對直接成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇性價比高的供應(yīng)商，嚴(yán)格控制拍攝、制作等環(huán)節(jié)的費用支出。3.合理控制間接成本，精簡管理機構(gòu)，提高工作效率，降低管理費用；優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用；加強市場推廣，提高銷售效率，降低銷售費用。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度，對影視項目的成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.根據(jù)成本費用的性質(zhì)和用途，分別計入相應(yīng)的會計科目，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司影視業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，確保公司資金的充足供應(yīng)。3.對籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理和監(jiān)控，確保資金的安全和有效使用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金專款專用，不得挪用和擠占。3.根據(jù)資金的使用情況，合理安排資金支付順序和時間，提高資金使用效率。（三）資金結(jié)算1.加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行清理和核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中存在的問題。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司影視業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.對于影視項目的銷售收入，應(yīng)在符合收入確認(rèn)條件時，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。3.對于影視項目的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)在版權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且相關(guān)手續(xù)辦理完畢后，按照協(xié)議約定的金額確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，對公司影視業(yè)務(wù)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.根據(jù)收入的性質(zhì)和來源，分別計入相應(yīng)的會計科目，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理過程中存在的問題。（三）收入催收1.建立收入催收制度，明確收入催收的責(zé)任人和流程。2.對逾期未收回的收入，應(yīng)及時采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.加強與客戶的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解客戶的付款情況，確保公司收入的及時足額收回。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。（二）納稅申報1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行納稅申報，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.如實申報公司影視業(yè)務(wù)的各項收入、成本費用等涉稅信息，依法繳納各項稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，積極開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映公司影視業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行對外披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司影視業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、收入分析、資金分析等內(nèi)容，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出公司財務(wù)活動中存在的問題和不足。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層制定經(jīng)營策略提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性等，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計工作，提供真實、準(zhǔn)確、完整的財