PAGE模具制造企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范模具制造企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[模具制造企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本模具制造企業(yè)的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)核算流程、財務(wù)審批程序等各項財務(wù)工作，確保財務(wù)管理有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.開展財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)控，為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配與管理，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。5.進(jìn)行成本核算與控制，降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高盈利能力。6.實(shí)施財務(wù)審計與監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。7.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織成本核算與控制工作，提出成本控制措施和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)審計和內(nèi)部控制工作，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財務(wù)環(huán)境。參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)支持。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。負(fù)責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。參與成本核算工作，收集、整理成本數(shù)據(jù)，進(jìn)行成本分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策，了解模具制造行業(yè)特點(diǎn)和財務(wù)核算要求。3.具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實(shí)守信，保守企業(yè)財務(wù)機(jī)密。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件，具備較強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析和溝通協(xié)調(diào)能力。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)采用[具體會計政策，如企業(yè)會計準(zhǔn)則或小企業(yè)會計準(zhǔn)則]作為會計核算的基礎(chǔ)。2.根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，合理確定各項會計估計，如固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷期限等，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和模具制造企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目。2.會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別，確保全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證交會計人員編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計科目、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字或蓋章。3.會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、準(zhǔn)確。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.期末，會計人員按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行財務(wù)報表分析。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，及時報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、股東等相關(guān)部門和人員。3.定期對財務(wù)報表進(jìn)行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持，分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和企業(yè)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持全面性原則，涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，包括銷售、生產(chǎn)、采購、成本、費(fèi)用等。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風(fēng)險因素，確保預(yù)算具有一定的彈性和可操作性。4.注重預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程與方法1.預(yù)算編制流程每年末，企業(yè)管理層提出下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制要求。各部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，再次報送財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。2.預(yù)算編制方法銷售預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測和企業(yè)銷售策略，采用趨勢分析法、市場調(diào)研法等方法編制。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷售預(yù)算和企業(yè)生產(chǎn)能力，結(jié)合庫存情況，采用平衡計分卡法等方法編制。采購預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和原材料消耗定額，結(jié)合市場價格波動情況，采用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等方法編制。成本預(yù)算：根據(jù)成本核算方法和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)成本變動因素，采用作業(yè)成本法等方法編制。費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)企業(yè)費(fèi)用管理制度和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)發(fā)展情況，采用零基預(yù)算法等方法編制。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動按計劃進(jìn)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并分析原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，共同研究解決方案，必要時調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時更新預(yù)算數(shù)據(jù)，并重新下達(dá)各部門執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇合適的融資方式。3.制定資金籌集計劃，明確融資時間、金額、用途等，確保資金及時、足額到位。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，為企業(yè)融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，降低資金成本。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期與銀行核對賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。4.加強(qiáng)資金結(jié)算內(nèi)部控制，防范資金結(jié)算風(fēng)險，如支票、匯票等票據(jù)的保管和使用風(fēng)險。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控企業(yè)資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)資金異常變動。2.分析資金風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金儲備、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠管理等，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。3.定期進(jìn)行資金風(fēng)險評估，評估結(jié)果作為企業(yè)決策的重要依據(jù)，確保企業(yè)資金安全。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確模具制造企業(yè)成本核算對象，如不同型號的模具產(chǎn)品、不同生產(chǎn)批次等。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本。3.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項目，確保成本核算的完整性。4.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，如建立健全成本核算原始記錄、完善成本核算臺賬等，為成本核算提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（二）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)，將成本控制目標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，明確成本控制責(zé)任。2.加強(qiáng)原材料采購管理，通過招標(biāo)、比價等方式，降低原材料采購成本。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)過程中的能耗、物耗等成本。4.控制人工成本，合理安排人員，提高勞動生產(chǎn)率，降低單位產(chǎn)品人工成本。5.加強(qiáng)制造費(fèi)用控制，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。6.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）費(fèi)用管理1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門，定期對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。4.建立費(fèi)用報銷審核制度，嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，杜絕不合理的費(fèi)用支出。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，合理分配企業(yè)利潤。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.注重利潤分配的公平性和合理性，確保各股東權(quán)益得到保障。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的[X]%提取，累計提取額達(dá)到注冊資本的[X]%時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金的提取比例由企業(yè)股東大會決定。4.向股東分配利潤，按照股東持股比例進(jìn)行分配。（三）利潤分配方案制定與執(zhí)行1.年度終了后，財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案，提交企業(yè)管理層審議。2.利潤分配方案經(jīng)企業(yè)股東大會批準(zhǔn)后執(zhí)行，財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時向股東支付利潤。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。2.積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作順利進(jìn)行。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整和完善企業(yè)財務(wù)管理制度和財務(wù)核算工作，提高財務(wù)管理水平。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)工作中的問題。3.加強(qiáng)對各部門財務(wù)收支的監(jiān)督，嚴(yán)格審核各項費(fèi)用支出，防止不合理開支。4.接受股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合并及時整改存在的問題。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理要求，將整理好的財務(wù)檔案裝訂成冊，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。3.將裝訂成冊的財務(wù)檔案及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案索引，便于查找和使用。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]