2026年審計流程與法規(guī)遵從的審計專業(yè)考試題一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》，審計機關(guān)對被審計單位的財政收支、財務收支進行審計時，應當遵循的原則不包括：A.合法性B.獨立性C.客觀性D.隱蔽性2.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列費用的情況，初步判斷可能涉及《中華人民共和國會計法》的違規(guī)，此時應當采取的措施是：A.立即停止審計工作B.直接要求企業(yè)整改C.初步調(diào)查并記錄證據(jù)D.向企業(yè)領(lǐng)導匯報3.某上市公司2025年度財務報告審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)方交易未按照《企業(yè)會計準則第14號——關(guān)聯(lián)方交易》進行充分披露，可能違反的法規(guī)是：A.《證券法》B.《公司法》C.《企業(yè)會計準則》D.《審計法》4.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機關(guān)對政府投資項目的審計監(jiān)督范圍不包括：A.項目立項審批情況B.項目資金使用情況C.項目招投標過程D.項目最終效益評估5.在審計證據(jù)收集過程中，審計人員通過查閱企業(yè)內(nèi)部文件獲取的證據(jù)屬于：A.直接證據(jù)B.間接證據(jù)C.書證D.言詞證據(jù)6.某企業(yè)未按照《中華人民共和國環(huán)境保護法》繳納環(huán)保稅，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)后，應當：A.直接向環(huán)保部門舉報B.要求企業(yè)補繳稅款并處罰C.將問題移交相關(guān)部門處理D.在審計報告中不予披露7.根據(jù)《中華人民共和國證券法》，上市公司財務報告審計失敗可能導致的法律責任不包括：A.審計機構(gòu)被罰款B.審計人員被吊銷執(zhí)業(yè)資格C.企業(yè)董監(jiān)高承擔刑事責任D.審計機構(gòu)承擔無限連帶責任8.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷，可能導致財務報告重大錯報，此時應當：A.忽略該問題B.提請企業(yè)管理層重視并整改C.直接要求企業(yè)更換財務負責人D.立即中止審計工作9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應當：A.直接向稅務機關(guān)舉報B.要求企業(yè)補繳稅款并加收滯納金C.將問題移交稅務機關(guān)處理D.在審計報告中披露企業(yè)名稱10.某企業(yè)2025年度財務報告審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)其存貨管理存在重大缺陷，可能導致財務報告重大錯報，此時應當：A.立即要求企業(yè)暫停銷售B.提請企業(yè)管理層重視并整改C.直接更換企業(yè)存貨管理人員D.立即中止審計工作二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機關(guān)的職責包括：A.對政府財政收支進行審計監(jiān)督B.對國有金融機構(gòu)進行審計監(jiān)督C.對企業(yè)財務收支進行審計監(jiān)督D.對政府投資項目進行審計監(jiān)督2.在審計過程中，審計人員收集證據(jù)的方法包括：A.查閱文件記錄B.實地考察C.詢問相關(guān)人員D.調(diào)用外部數(shù)據(jù)3.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，關(guān)聯(lián)方交易披露的要求包括：A.交易金額必須披露B.關(guān)聯(lián)方關(guān)系必須披露C.交易類型必須披露D.交易目的必須披露4.某企業(yè)未按照《中華人民共和國勞動合同法》足額繳納社保，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)后，應當：A.將問題移交勞動部門處理B.要求企業(yè)補繳社保并處罰C.在審計報告中披露企業(yè)名稱D.建議企業(yè)改善勞動關(guān)系5.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷，可能導致財務報告重大錯報，此時應當：A.提請企業(yè)管理層重視并整改B.在審計報告中披露內(nèi)部控制缺陷C.要求企業(yè)立即更換財務負責人D.立即中止審計工作6.根據(jù)《中華人民共和國證券法》，上市公司財務報告審計失敗可能導致的法律責任包括：A.審計機構(gòu)被罰款B.審計人員被吊銷執(zhí)業(yè)資格C.企業(yè)董監(jiān)高承擔刑事責任D.審計機構(gòu)承擔無限連帶責任7.在審計證據(jù)收集過程中，審計人員可以通過以下方式獲取證據(jù)：A.查閱銀行對賬單B.實地盤點存貨C.詢問企業(yè)員工D.調(diào)用外部審計報告8.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應當：A.將問題移交稅務機關(guān)處理B.要求企業(yè)補繳稅款并加收滯納金C.在審計報告中披露企業(yè)名稱D.建議企業(yè)加強稅務管理9.某企業(yè)2025年度財務報告審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)管理存在重大缺陷，可能導致財務報告重大錯報，此時應當：A.提請企業(yè)管理層重視并整改B.在審計報告中披露固定資產(chǎn)管理缺陷C.要求企業(yè)立即更換固定資產(chǎn)管理人員D.立即中止審計工作10.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列費用的情況，初步判斷可能涉及《中華人民共和國會計法》的違規(guī)，此時應當采取的措施包括：A.初步調(diào)查并記錄證據(jù)B.向企業(yè)領(lǐng)導匯報C.直接要求企業(yè)整改D.立即停止審計工作三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，審計機關(guān)對被審計單位的財政收支、財務收支進行審計時，應當遵循客觀性原則。（對/錯）2.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列費用的情況，可以直接要求企業(yè)整改。（對/錯）3.根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——關(guān)聯(lián)方交易》，關(guān)聯(lián)方交易必須披露交易金額和交易類型。（對/錯）4.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在內(nèi)部控制缺陷，可以忽略該問題。（對/錯）5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，可以直接要求企業(yè)補繳稅款并處罰。（對/錯）6.某企業(yè)2025年度財務報告審計中，審計人員發(fā)現(xiàn)其存貨管理存在重大缺陷，可以立即中止審計工作。（對/錯）7.在審計證據(jù)收集過程中，審計人員可以通過查閱銀行對賬單獲取證據(jù)。（對/錯）8.根據(jù)《中華人民共和國證券法》，上市公司財務報告審計失敗可能導致審計機構(gòu)承擔無限連帶責任。（對/錯）9.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列費用的情況，應當初步調(diào)查并記錄證據(jù)。（對/錯）10.根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》，審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)未足額繳納社保，應當將問題移交勞動部門處理。（對/錯）四、簡答題（共5題，每題4分，共20分）1.簡述審計機關(guān)對政府投資項目的審計監(jiān)督范圍。2.簡述審計人員收集證據(jù)的方法及其特點。3.簡述關(guān)聯(lián)方交易披露的要求及其重要性。4.簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的處理方法。5.簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅的處理方法。五、論述題（共2題，每題10分，共20分）1.論述審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務報告重大錯報的處理方法及其重要性。2.論述審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)違法違規(guī)行為的處理方法及其法律責任。答案與解析一、單項選擇題1.D解析：審計機關(guān)進行審計時應當遵循合法性、獨立性、客觀性原則，但不包括隱蔽性。2.C解析：審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列費用的情況，應當初步調(diào)查并記錄證據(jù)，再采取進一步措施。3.A解析：關(guān)聯(lián)方交易未充分披露可能違反《證券法》，因為上市公司必須披露關(guān)聯(lián)方交易信息。4.C解析：審計機關(guān)對政府投資項目的審計監(jiān)督范圍包括項目立項審批、資金使用情況、最終效益評估，但不包括招投標過程。5.C解析：通過查閱企業(yè)內(nèi)部文件獲取的證據(jù)屬于書證。6.C解析：審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未繳納環(huán)保稅，應當將問題移交環(huán)保部門處理。7.D解析：審計機構(gòu)承擔的是有限責任，不是無限連帶責任。8.B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改。9.C解析：審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應當將問題移交稅務機關(guān)處理。10.B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)存貨管理存在重大缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：審計機關(guān)的職責包括對政府財政收支、國有金融機構(gòu)、企業(yè)財務收支、政府投資項目的審計監(jiān)督。2.A、B、C、D解析：審計人員收集證據(jù)的方法包括查閱文件記錄、實地考察、詢問相關(guān)人員、調(diào)用外部數(shù)據(jù)。3.A、B、C解析：關(guān)聯(lián)方交易披露的要求包括交易金額、關(guān)聯(lián)方關(guān)系、交易類型，但不包括交易目的。4.A、B、D解析：審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未足額繳納社保，應當將問題移交勞動部門處理、要求企業(yè)補繳并處罰、建議企業(yè)改善勞動關(guān)系。5.A、B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改、在審計報告中披露內(nèi)部控制缺陷。6.A、B、C解析：上市公司財務報告審計失敗可能導致審計機構(gòu)被罰款、審計人員被吊銷執(zhí)業(yè)資格、企業(yè)董監(jiān)高承擔刑事責任。7.A、B、C、D解析：審計人員可以通過查閱銀行對賬單、實地盤點存貨、詢問企業(yè)員工、調(diào)用外部審計報告等方式獲取證據(jù)。8.A、B、D解析：審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應當將問題移交稅務機關(guān)處理、要求企業(yè)補繳并加收滯納金、建議企業(yè)加強稅務管理。9.A、B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理存在重大缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改、在審計報告中披露固定資產(chǎn)管理缺陷。10.A、B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列費用，應當初步調(diào)查并記錄證據(jù)、向企業(yè)領(lǐng)導匯報。三、判斷題1.對解析：審計機關(guān)進行審計時應當遵循客觀性原則。2.錯解析：審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列費用，應當初步調(diào)查并記錄證據(jù)，再采取進一步措施。3.對解析：根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——關(guān)聯(lián)方交易》，關(guān)聯(lián)方交易必須披露交易金額和交易類型。4.錯解析：審計人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改。5.錯解析：審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應當將問題移交稅務機關(guān)處理。6.錯解析：審計人員發(fā)現(xiàn)存貨管理存在重大缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改。7.對解析：審計人員可以通過查閱銀行對賬單獲取證據(jù)。8.錯解析：審計機構(gòu)承擔的是有限責任，不是無限連帶責任。9.對解析：審計人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列費用，應當初步調(diào)查并記錄證據(jù)。10.對解析：審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未足額繳納社保，應當將問題移交勞動部門處理。四、簡答題1.簡述審計機關(guān)對政府投資項目的審計監(jiān)督范圍。解析：審計機關(guān)對政府投資項目的審計監(jiān)督范圍包括項目立項審批情況、項目資金使用情況、項目最終效益評估，以及項目招投標過程的合規(guī)性。2.簡述審計人員收集證據(jù)的方法及其特點。解析：審計人員收集證據(jù)的方法包括查閱文件記錄、實地考察、詢問相關(guān)人員、調(diào)用外部數(shù)據(jù)。這些方法的特點是：查閱文件記錄具有客觀性、實地考察具有直觀性、詢問相關(guān)人員具有補充性、調(diào)用外部數(shù)據(jù)具有可靠性。3.簡述關(guān)聯(lián)方交易披露的要求及其重要性。解析：關(guān)聯(lián)方交易披露的要求包括交易金額、關(guān)聯(lián)方關(guān)系、交易類型。其重要性在于：保障投資者知情權(quán)、防止利益輸送、提高財務報告透明度。4.簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的處理方法。解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當提請企業(yè)管理層重視并整改，并在審計報告中披露內(nèi)部控制缺陷。5.簡述審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅的處理方法。解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅漏稅，應當將問題移交稅務機關(guān)處理，并要求企業(yè)補繳稅款并加收滯納金。五、論述題1.論述審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務報告重大錯報的處理方法及其重要性。解析：審計過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務報告重大錯報，應當采取以下處理方法：-初步調(diào)查并記錄證據(jù)；-提請企業(yè)管理層重視并整改；-在審計報告中披露財務報告重大錯報；-必要時，將問題移交相關(guān)監(jiān)管部門處