PAGE土地收儲中心財務(wù)制度一、總則1.目的與宗旨本財務(wù)制度旨在規(guī)范土地收儲中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保土地收儲工作的順利開展，提高資金使用效益，保障國有資產(chǎn)的安全與完整。2.適用范圍本制度適用于土地收儲中心及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。堅持收支平衡，量入為出，確保財務(wù)狀況穩(wěn)健。實行預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，提高預(yù)算的科學(xué)性、準確性和嚴肅性。加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資金安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置土地收儲中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責中心的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，具備較強的財務(wù)核算和財務(wù)管理能力。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度、財務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。組織編制和執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。負責財務(wù)報表的編制和分析，定期向中心領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)支持。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保中心財務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作，確保會計信息的真實性、完整性和準確性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理各項業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如編制工資表、核對往來賬款等。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。完整性原則：全面反映土地收儲中心的各項收入和支出，不得遺漏重要項目。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，如實反映預(yù)算年度內(nèi)的財務(wù)收支情況，不得虛報、瞞報。準確性原則：根據(jù)預(yù)算年度的工作任務(wù)和目標，合理預(yù)測各項收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準確可靠。合理性原則：按照輕重緩急合理安排各項資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)土地收儲項目的工作計劃和市場行情，合理預(yù)測土地出讓收入、利息收入等各項收入。支出預(yù)算編制：按照土地收儲業(yè)務(wù)流程和實際需要，分類編制人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各項支出預(yù)算。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和中心實際人員情況編制；公用經(jīng)費按照定額標準編制；項目經(jīng)費根據(jù)土地收儲項目的具體內(nèi)容和實施進度編制，包括土地征收補償費、土地開發(fā)整理費、儲備土地管理費等。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，財務(wù)部門根據(jù)中心領(lǐng)導(dǎo)的工作部署和各部門的工作計劃，制定下一年度預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。各部門按照預(yù)算編制工作方案的要求，結(jié)合本部門的工作任務(wù)和實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合中心的整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出綜合平衡意見，編制中心年度預(yù)算草案，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門備案。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門必須嚴格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時足額地組織資金收入，合理控制資金支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場行情變化等特殊情況，需要對預(yù)算進行調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，確保調(diào)整后的預(yù)算符合實際情況和法律法規(guī)要求。5.預(yù)算分析與考核財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和資金使用效益，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標的對比分析、各項收入和支出的結(jié)構(gòu)分析、預(yù)算執(zhí)行過程中的異常情況分析等。建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性、預(yù)算調(diào)整的合理性等?？己私Y(jié)果作為各部門績效考核的重要依據(jù)，與部門和個人的獎懲掛鉤，以激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理1.土地出讓收入管理土地收儲中心應(yīng)按照國家有關(guān)土地出讓的法律法規(guī)和政策規(guī)定，及時、足額地收取土地出讓收入。土地出讓收入應(yīng)嚴格按照收支兩條線管理的要求，全額上繳財政專戶，實行?？顚Ｓ谩Ｔ谕恋爻鲎屵^程中，應(yīng)與受讓方簽訂土地出讓合同，明確土地出讓價款、付款方式、付款時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)土地出讓合同的約定，及時跟蹤受讓方的付款情況，確保土地出讓收入按時足額到賬。加強對土地出讓收入的核算和管理，準確記錄土地出讓收入的來源、金額、繳納情況等信息，定期編制土地出讓收入報表，向中心領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告土地出讓收入的收支情況。2.利息收入管理土地收儲中心的資金存入銀行等金融機構(gòu)，應(yīng)按照國家有關(guān)利率政策的規(guī)定，及時收取利息收入。利息收入應(yīng)納入中心財務(wù)統(tǒng)一核算，如實反映在財務(wù)報表中。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行等金融機構(gòu)核對利息收入情況，確保利息收入的準確性和完整性。對于利息收入的變動情況，應(yīng)進行分析和研究，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.其他收入管理土地收儲中心如有其他收入來源，如資產(chǎn)處置收入、上級補助收入等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進行管理。其他收入應(yīng)及時足額入賬，納入中心財務(wù)統(tǒng)一核算，不得截留、挪用。對于資產(chǎn)處置收入，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處置，確保資產(chǎn)處置過程合法合規(guī)，資產(chǎn)處置收入及時足額上繳財政或納入中心預(yù)算管理。五、支出管理1.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。實行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序，確保支出審批的科學(xué)性和嚴肅性。2.支出審批程序一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并簽字確認。部門負責人對支出事項進行審核，確認支出的真實性、合理性和必要性，簽字批準。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性進行審核，審核無誤后簽字蓋章。中心領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，批準后交由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大的重大支出項目，如土地征收補償費、土地開發(fā)整理項目支出等，除按照一般支出審批程序進行審批外，還應(yīng)提交中心領(lǐng)導(dǎo)班子會議或?qū)ｎ}會議研究討論，經(jīng)集體決策后報上級主管部門或財政部門審批。重大支出審批應(yīng)提供詳細的項目可行性研究報告、預(yù)算方案、合同協(xié)議等相關(guān)資料，確保決策的科學(xué)性和準確性。3.人員經(jīng)費支出管理人員經(jīng)費包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和中心的薪酬制度進行核算和發(fā)放。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門提供的人員變動情況和工資標準調(diào)整文件，及時更新人員工資信息，確保工資計算準確無誤。工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進行，確保工資發(fā)放的安全、快捷和準確。加強對社會保險費和住房公積金的管理，按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時足額繳納，確保職工的合法權(quán)益得到保障。4.公用經(jīng)費支出管理公用經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照定額標準和相關(guān)規(guī)定進行控制和管理。辦公費應(yīng)嚴格控制辦公用品的采購和使用，建立辦公用品采購審批制度，定期盤點辦公用品庫存，避免浪費。差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準和審批程序進行報銷管理，嚴格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具選擇等，確保差旅費支出合理合規(guī)。會議費和培訓(xùn)費應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，嚴格控制會議規(guī)模、時間和費用標準，確保會議和培訓(xùn)的效果和質(zhì)量。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的限額和審批程序進行支出管理，堅持勤儉節(jié)約的原則，杜絕鋪張浪費。業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)提供詳細的招待事由、招待對象、招待費用明細等資料，便于審核和監(jiān)督。5.項目經(jīng)費支出管理項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同協(xié)議的約定進行支出管理，確保?？顚Ｓ?。項目經(jīng)費支出應(yīng)嚴格執(zhí)行項目審批程序，按照項目實施進度和實際需要合理安排資金。在項目實施過程中，應(yīng)建立項目經(jīng)費臺賬，詳細記錄項目經(jīng)費的收支情況，定期對項目經(jīng)費使用情況進行檢查和分析，確保項目經(jīng)費使用合規(guī)、有效。項目結(jié)束后，應(yīng)及時辦理項目經(jīng)費結(jié)算手續(xù)。項目經(jīng)費如有結(jié)余，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理，不得擅自挪用或截留。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強銀行存款管理，定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的開設(shè)和使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收款項管理建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收款項的核算和管理。定期對應(yīng)收款項進行清理和催收，及時掌握應(yīng)收款項的回收情況，對逾期未收回的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。對應(yīng)收款項進行分類管理，根據(jù)款項的性質(zhì)和賬齡等因素，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求，確保財務(wù)報表真實反映應(yīng)收款項的實際價值。存貨管理土地收儲中心的存貨主要包括儲備土地等。應(yīng)加強對儲備土地存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期對儲備土地進行清查盤點，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量真實可靠。儲備土地的入賬價值應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和實際成本進行核算，包括土地征收補償費、土地開發(fā)整理費、相關(guān)稅費等。儲備土地在儲備期間應(yīng)妥善保管，防止發(fā)生損壞、滅失等情況。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入中心年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)實際工作需要，合理確定購置數(shù)量和規(guī)格型號，確保固定資產(chǎn)的適用性和經(jīng)濟性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行市場調(diào)研和詢價，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商進行采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購活動合法合規(guī)。固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。定期對固定資產(chǎn)進行折舊計提，折舊方法應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊率，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確無誤。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，確保清查結(jié)果真實可靠。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時入賬，增加固定資產(chǎn)賬面價值；固定資產(chǎn)盤虧、毀損應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限進行審批后進行賬務(wù)處理，減少固定資產(chǎn)賬面價值，并追究相關(guān)責任人的責任。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。固定資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的凈額，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理，上繳財政或納入中心預(yù)算管理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面、準確地反映土地收儲中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和財務(wù)報表編制要求進行編制，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行認真審核，經(jīng)財務(wù)負責人簽字蓋章后報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。財務(wù)報告應(yīng)及時報送上級主管部門和財政部門等相關(guān)單位，同時向中心內(nèi)部各部門提供必要的財務(wù)信息，為各部門決策提供參考依據(jù)。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對土地收儲中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)支持。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財務(wù)指標分析、資金使用效益分析、成本費用分析等。預(yù)算執(zhí)行情況分析應(yīng)對比分析預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標的差異，找出差異原因，提出改進措施和建議。財務(wù)指標分析應(yīng)計算和分析各項財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、凈資產(chǎn)收益率、收入增長率、支出增長率等，評估中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。資金使用效益分析應(yīng)分析資金的籌集、使用和分配情況，評估資金使用效益，提出優(yōu)化資金配置的建議。成本費用分析應(yīng)分析各項成本費用的構(gòu)成和變動情況，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，提出降低成本費用的措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)結(jié)合中心的實際情況，運用數(shù)據(jù)和圖表等形式進行直觀展示，分析結(jié)果應(yīng)客觀、準確、有