PAGE架管租賃財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司架管租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司架管租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)核算、財務(wù)管理及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和財務(wù)信息應(yīng)真實可靠。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和財務(wù)報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：全面涵蓋公司架管租賃業(yè)務(wù)的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的完整性和有效性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)架管租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納等崗位。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)公司架管租賃業(yè)務(wù)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助公司進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、架管租賃業(yè)務(wù)財務(wù)核算（一）架管租賃資產(chǎn)核算1.公司應(yīng)建立架管租賃資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄架管的規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、購置價格、租賃狀態(tài)等信息。2.架管租賃資產(chǎn)應(yīng)按照實際成本進(jìn)行初始計量，包括購置價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。3.架管租賃資產(chǎn)應(yīng)按照固定資產(chǎn)或低值易耗品進(jìn)行分類核算，根據(jù)其使用壽命和價值大小確定折舊或攤銷方法。對于符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的架管，應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊方法計提折舊，折舊年限根據(jù)架管的實際使用壽命確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低折舊年限。對于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的架管，應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行核算，采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。（二）租賃收入核算1.公司應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和租賃期限，及時確認(rèn)租賃收入。2.租賃收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在租賃期內(nèi)按照直線法分期確認(rèn)收入。3.對于預(yù)收的租金，應(yīng)通過“預(yù)收賬款”科目進(jìn)行核算，待租賃期內(nèi)按照上述原則確認(rèn)收入時，再從“預(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。（三）租賃成本核算1.租賃成本主要包括架管的折舊或攤銷、維修保養(yǎng)費用、運輸費用、倉儲費用等。2.架管的折舊或攤銷應(yīng)按照上述資產(chǎn)核算方法進(jìn)行計算，并計入租賃成本。3.維修保養(yǎng)費用應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額進(jìn)行核算，計入當(dāng)期租賃成本。4.運輸費用和倉儲費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，計入當(dāng)期租賃成本。（四）稅金核算1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，計算并繳納與架管租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的稅金，包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅等。2.增值稅應(yīng)按照一般納稅人或小規(guī)模納稅人的規(guī)定進(jìn)行計算和繳納，對于一般納稅人，應(yīng)按照適用稅率計算銷項稅額，購進(jìn)架管等資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額；對于小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照征收率計算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項稅額。3.城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加應(yīng)根據(jù)實際繳納的增值稅額按照規(guī)定的稅率計算繳納。4.企業(yè)所得稅應(yīng)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，并按照適用稅率繳納企業(yè)所得稅。四、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)每年編制架管租賃業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括租賃收入預(yù)算、租賃成本預(yù)算、稅金預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.租賃收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場行情、歷史租賃數(shù)據(jù)、合同簽訂情況等因素進(jìn)行預(yù)測編制。3.租賃成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)架管資產(chǎn)狀況、維修保養(yǎng)計劃、運輸倉儲安排等因素進(jìn)行預(yù)測編制。4.稅金預(yù)算應(yīng)根據(jù)國家稅收政策和公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測編制。5.利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)租賃收入預(yù)算減去租賃成本預(yù)算和稅金預(yù)算后的余額進(jìn)行編制。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)預(yù)算組織架管租賃業(yè)務(wù)的開展，確保各項財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向公司管理層匯報。3.如因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差，公司應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照調(diào)整后的預(yù)算組織業(yè)務(wù)開展。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，公司可以對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司財務(wù)預(yù)算無法執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，對公司租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法實現(xiàn)。公司內(nèi)部經(jīng)營策略調(diào)整，對租賃業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響，導(dǎo)致原預(yù)算無法實現(xiàn)。其他不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無法實現(xiàn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后實施。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)架管租賃業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保業(yè)務(wù)開展的資金需求。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、融資租賃等。3.公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況選擇合適的資金籌集方式，并按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機構(gòu)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理使用資金，確保資金安全和有效使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意挪用資金。3.對于重大資金支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資金使用合法合規(guī)、風(fēng)險可控。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理，確保銀行賬戶信息安全，防范資金風(fēng)險。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，并向公司管理層匯報。2.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)控，及時采取措施防范風(fēng)險。六、資產(chǎn)管理（一）架管租賃資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強架管租賃資產(chǎn)的日常管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)安全完整。2.架管租賃資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點，確保賬實相符。3.對于盤盈、盤虧的架管租賃資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、購置價格、使用部門、使用狀況等信息。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)管理合法合規(guī)。（三）低值易耗品管理1.低值易耗品應(yīng)按照公司低值易耗品管理制度進(jìn)行核算和管理，建立低值易耗品臺賬，詳細(xì)記錄低值易耗品的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、購置價格、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用數(shù)量等信息。2.低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.低值易耗品的購置、領(lǐng)用、報廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保低值易耗品管理規(guī)范有序。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司架管租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間應(yīng)相互勾稽，數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后對外報送，報送對象包括股東、稅務(wù)機關(guān)、金融機構(gòu)等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司架管租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括租賃收入分析、租賃成本分析、利潤分析、資金狀況分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全架管租賃業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、財務(wù)管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項財務(wù)活動相互制約、相互監(jiān)督。3.公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，并進(jìn)行整改完善。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對架管租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等內(nèi)容，通過內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，并提出相應(yīng)的審計意見和建議。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計意見和建議，及時進(jìn)行整改落實，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容進(jìn)行納稅申報。2.納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)財務(wù)報表和稅務(wù)資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅款，不得拖欠稅款。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納安全、及時、準(zhǔn)確。（