PAGE飲食旅業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范飲食旅業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，維護股東利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、門店等經(jīng)營實體。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法納稅，合法經(jīng)營。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務(wù)核算時，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）會計人員配備1.公司配備具有相應(yīng)專業(yè)資格和工作經(jīng)驗的會計人員，會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和溝通能力。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。2.對公司的財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供準確、及時的財務(wù)信息和建議。4.負責公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助其他部門做好相關(guān)財務(wù)工作，如預(yù)算編制、成本控制等。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司采用借貸記賬法進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章等。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。（四）財務(wù)會計報告1.公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)會計報告編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。2.會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。會計報表附注應(yīng)包括重要會計政策和會計估計的說明、重要會計政策和會計估計變更的說明、或有事項和承諾事項的說明、資產(chǎn)負債表日后事項的說明、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明等。財務(wù)情況說明書應(yīng)包括公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項等。3.公司應(yīng)定期編制財務(wù)會計報告，月度財務(wù)會計報告應(yīng)于月度終了后15日內(nèi)報出；季度財務(wù)會計報告應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)報出；半年度財務(wù)會計報告應(yīng)于半年度終了后60日內(nèi)報出；年度財務(wù)會計報告應(yīng)于年度終了后4個月內(nèi)報出。四、資金管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.庫存現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，制定現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。公司應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行非法活動。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審核原始憑證，確保付款憑證真實、合法、有效。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理部門和責任人，加強對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)督。2.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)及時發(fā)出催款通知，督促客戶還款。4.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行核銷，并將核銷情況報上級主管部門備案。（三）應(yīng)付賬款管理1.公司應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，嚴格審核應(yīng)付賬款的真實性和合法性。2.采購部門應(yīng)在簽訂采購合同前，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽等進行調(diào)查和評估，確保采購合同的履行。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付情況，定期對應(yīng)付賬款進行核對，確保賬實相符。4.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行處理，并將處理情況報上級主管部門備案。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。3.固定資產(chǎn)購置成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，并按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提的準確性。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性原則，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。（二）成本費用分類1.營業(yè)成本：指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動直接相關(guān)的成本，包括原材料成本、人工成本、水電費、燃料費等。2.期間費用：指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的不能直接歸屬于某個特定經(jīng)營項目的費用，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、核算管理和分析考核管理。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標和預(yù)算要求，編制本部門的成本費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.公司應(yīng)嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批程序，嚴禁超標準、超預(yù)算支出。七、收入管理（一）收入確認原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認原則進行收入核算，確保收入的真實性和準確性。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行收入核算，及時記錄收入的發(fā)生情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入進行核對和分析，確保收入的準確性和完整性。3.對于銷售折扣、折讓和退回等情況，應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行處理，并在財務(wù)報表中予以反映。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益（減去公允價值變動損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行利潤核算，確保利潤的真實性和準確性。（二）利潤分配1.公司的利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行。2.公司應(yīng)先彌補以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。3.公司在提取盈余公積后，可根據(jù)公司的發(fā)展需要和股東的意愿，向股東分配利潤。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營情況，準確計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)填寫納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。十、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外報送。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。十一、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）外部審計1.公司應(yīng)