PAGE財(cái)務(wù)制度執(zhí)行細(xì)則一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度執(zhí)行細(xì)則旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本細(xì)則適用于公司本部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本細(xì)則依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實(shí)施。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支情況，對違規(guī)行為進(jìn)行制止和糾正。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料安全完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策。對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會計(jì)按照國家會計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。參與財(cái)務(wù)檔案管理。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，不斷學(xué)習(xí)和更新知識。3.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具有較強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神。4.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)憑證1.會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容包括日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等。4.會計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，定期裝訂成冊，妥善保管。（三）會計(jì)賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐筆登記。3.會計(jì)賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)賬簿和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確日、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報(bào)送。（五）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.申請銀行借款應(yīng)符合銀行要求，簽訂借款合同，按時(shí)還本付息。4.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，公告?zhèn)技k法。5.股權(quán)融資應(yīng)按照公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保股東權(quán)益。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用資金。3.資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、投資支出、費(fèi)用支出等。4.生產(chǎn)經(jīng)營支出應(yīng)確保生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行，投資支出應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）資金結(jié)算1.公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票等結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.銀行轉(zhuǎn)賬應(yīng)通過公司基本賬戶或一般賬戶進(jìn)行，支票、匯票、本票應(yīng)按照規(guī)定填寫，確保安全。3.資金結(jié)算應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。2.實(shí)行資金收支兩條線管理，收入及時(shí)入賬，支出嚴(yán)格審批。3.定期對資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）庫存現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實(shí)際情況核定，一般不超過3天的日常零星開支。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納專人保管。3.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。4.定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款日記賬應(yīng)逐筆登記，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.加強(qiáng)對銀行存款的管理，防范銀行存款風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和分析，督促銷售部門及時(shí)催收賬款。4.對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。（四）存貨管理1.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點(diǎn)，確保存貨安全。5.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨數(shù)量和成本準(zhǔn)確。（五）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格審批程序。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提。6.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置收入及時(shí)入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。3.正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、工資及福利費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定具體的控制措施，降低成本費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)取得合法有效的發(fā)票或憑證。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間：原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，逾期不予報(bào)銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核納稅申報(bào)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，按時(shí)足額繳納稅款。2.繳納稅款應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得現(xiàn)金繳納。3.如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的籌劃方案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)合同等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號。2.會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明憑證