PAGE浩程商務(wù)酒店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浩程商務(wù)酒店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于浩程商務(wù)酒店及其所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映酒店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋酒店所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)資金管理，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。參與酒店經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。管理財(cái)務(wù)人員，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿。進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行檔案整理和歸檔。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金收支情況報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合酒店實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)編制會(huì)計(jì)科目調(diào)整對(duì)照表，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清楚、會(huì)計(jì)分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)審核人員審核簽字后，方可據(jù)以登記賬簿。4.賬簿登記按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。定期進(jìn)行賬簿核對(duì)和結(jié)賬工作，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和酒店管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人簽字后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，科學(xué)合理地編制財(cái)務(wù)預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求、價(jià)格變動(dòng)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)成本習(xí)性、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析和測(cè)算。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]，酒店管理層下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)酒店預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制酒店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交酒店管理層審議。酒店管理層審議通過后，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向酒店管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、酒店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、收入管理1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)原則客房收入按照客人實(shí)際入住天數(shù)和房?jī)r(jià)確認(rèn)收入。餐飲收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。會(huì)議收入按照合同約定的金額和實(shí)際結(jié)算情況確認(rèn)收入。娛樂收入按照客人實(shí)際消費(fèi)金額確認(rèn)收入。其他收入按照實(shí)際發(fā)生金額確認(rèn)收入。3.收入核算前臺(tái)、餐廳、會(huì)議中心、娛樂場(chǎng)所等各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各營(yíng)業(yè)部門傳遞的收入信息，進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。4.收入票據(jù)管理酒店應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)妥善保管票據(jù)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，并及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)交財(cái)務(wù)部門核對(duì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類成本包括直接材料成本、直接人工成本、其他直接成本等。費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門的成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。加強(qiáng)庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)現(xiàn)象。優(yōu)化人力資源配置，提高勞動(dòng)效率，降低人工成本。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開支。4.成本費(fèi)用分析與考核定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款。對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行追討，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。存貨包括原材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照酒店發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)酒店管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債短期借款短期借款應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)需要合理安排，嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的用途使用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握短期借款的還款期限，確保按時(shí)足額還款，避免逾期產(chǎn)生不良信用記錄。應(yīng)付賬款建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)付賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，合理安排資金支付，維護(hù)酒店良好的商業(yè)信用。預(yù)收賬款按照合同約定收取的預(yù)收賬款，應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行結(jié)算。對(duì)預(yù)收賬款的余額應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保預(yù)收賬款的準(zhǔn)確性。2.長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)根據(jù)酒店重大投資項(xiàng)目或發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行合理安排。嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的用途、利率、還款方式等執(zhí)行，確保長(zhǎng)期借款的安全使用。定期對(duì)長(zhǎng)期借款的本息進(jìn)行核算和支付，做好長(zhǎng)期借款的風(fēng)險(xiǎn)管理。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低酒店稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)處罰。十、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家法律法規(guī)和酒店章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。兼顧酒店發(fā)展和投資者利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店年度經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)分配方案，提交酒店管理層審議。利潤(rùn)分配方案經(jīng)酒店管理層審議通過后，報(bào)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。十一、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、酒店負(fù)責(zé)人簽字后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為酒店管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財(cái)務(wù)分析，找出酒店經(jīng)營(yíng)管理中的問題和不足，提出改進(jìn)建議和措施。十二、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，