PAGE血透室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)血透室財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保血透室財(cái)務(wù)工作的正常開展，提高資金使用效益，保障血透室各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合血透室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于血透室全體工作人員及涉及血透室財(cái)務(wù)相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)血透室經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。4.公開透明原則財(cái)務(wù)信息公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)血透室財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。2.參與血透室重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議，確保決策的科學(xué)性和合理性。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。4.定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)工作中存在的問題和建議。5.協(xié)調(diào)與醫(yī)院財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，確保血透室財(cái)務(wù)工作的順利開展。（二）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。5.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。4.定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有不符及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.血透室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計(jì)劃和自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、耗材費(fèi)用、水電費(fèi)、房屋修繕費(fèi)等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.血透室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度預(yù)算草案報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.血透室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.醫(yī)院財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)血透室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出控制情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的血透室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的血透室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.血透室應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費(fèi)用，確保收費(fèi)項(xiàng)目準(zhǔn)確、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)。2.建立健全醫(yī)療收費(fèi)管理制度，明確收費(fèi)流程和崗位職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，防止錯(cuò)收、漏收、多收等現(xiàn)象發(fā)生。3.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定開具和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收費(fèi)票據(jù)。4.定期對(duì)醫(yī)療收入進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行處理。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.血透室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目，并確保財(cái)政補(bǔ)助資金?？顚Ｓ?。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金的管理，建立財(cái)政補(bǔ)助資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.按照醫(yī)院規(guī)定的程序和要求，及時(shí)向醫(yī)院財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況報(bào)告，接受醫(yī)院的監(jiān)督檢查。五、支出管理（一）支出審批1.血透室各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由科室負(fù)責(zé)人審批；重大支出（如設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕等）需經(jīng)科室集體討論，并報(bào)醫(yī)院相關(guān)部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出1.人員經(jīng)費(fèi)包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放辦法進(jìn)行核算和發(fā)放。2.嚴(yán)格考勤制度，確保人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的管理和監(jiān)督，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等現(xiàn)象發(fā)生。（三）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用支出1.根據(jù)血透室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.設(shè)備購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照醫(yī)院規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備質(zhì)量和性價(jià)比。3.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)按照合同約定進(jìn)行支付，嚴(yán)格審核設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等相關(guān)憑證，確保資金支付的合規(guī)性。（四）耗材費(fèi)用支出1.建立健全耗材管理制度，加強(qiáng)對(duì)耗材采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.耗材采購(gòu)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保耗材質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.嚴(yán)格控制耗材庫(kù)存，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，防止積壓和浪費(fèi)。4.耗材領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，實(shí)行限額管理，確保耗材使用的合理性。（五）水電費(fèi)支出1.加強(qiáng)對(duì)水電使用的管理，制定合理的水電消耗定額，定期進(jìn)行水電消耗統(tǒng)計(jì)和分析。2.采取節(jié)能措施，降低水電消耗，節(jié)約水電費(fèi)用。3.水電費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的繳費(fèi)周期及時(shí)繳納，確保水電供應(yīng)的正常。（六）房屋修繕費(fèi)支出1.定期對(duì)血透室房屋及設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。2.房屋修繕應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的程序進(jìn)行，編制修繕計(jì)劃和預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.嚴(yán)格審核房屋修繕費(fèi)用支出，確保修繕工程質(zhì)量和資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的范圍、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范和安全。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存物資）管理1.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的管理，建立庫(kù)存物資管理制度，明確庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理要求。2.庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保物資質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.嚴(yán)格控制庫(kù)存物資庫(kù)存水平，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，防止積壓和浪費(fèi)。4.庫(kù)存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，實(shí)行限額管理，確保物資使用的合理性。5.建立庫(kù)存物資明細(xì)賬，及時(shí)記錄庫(kù)存物資的增減變動(dòng)情況，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。七、成本核算與控制（一）成本核算1.建立血透室成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、成本計(jì)算方法等。2.按照醫(yī)院成本核算要求，對(duì)血透室各項(xiàng)成本進(jìn)行分類核算，包括直接成本和間接成本。3.定期編制成本報(bào)表，對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.加強(qiáng)成本控制意識(shí)，全員參與成本管理，采取有效措施降低成本。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的資源消耗。3.加強(qiáng)對(duì)設(shè)備、耗材等物資的管理，降低采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。4.嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)支出，合理配置人力資源，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。八、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)血透室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為科室決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、成本分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照醫(yī)院規(guī)定的時(shí)間和要求，定期編制血透室財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、成本報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，如實(shí)反映血透室財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為醫(yī)院決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全血透室內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強(qiáng)