PAGE工程總包財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范工程總包項目的財務管理，確保財務工作的有序開展，加強財務監(jiān)督與控制，提高資金使用效率，保障公司的經濟效益和合法權益，為工程總包業(yè)務的順利實施提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有工程總包項目，包括但不限于建筑工程、市政工程、機電安裝工程等各類工程項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映工程總包項目的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋工程總包項目財務活動的全過程，包括預算編制、資金籌集、成本核算、收入確認、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為項目決策提供及時、有效的財務信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低項目成本，實現項目經濟效益最大化。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立專門的工程總包財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責工程總包項目的財務管理工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責工程總包項目的財務管理工作，制定和完善財務管理制度。組織編制項目財務預算和決算，審核財務報表，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。負責資金籌集、調配和使用，監(jiān)控資金流動，防范資金風險。參與項目成本控制和合同管理，審核成本費用支出，提出財務管理建議。協調與稅務、銀行等相關部門及外部審計機構的關系，維護公司利益。2.會計人員職責按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責項目成本核算，準確歸集和分配成本費用，定期進行成本分析，為成本控制提供依據。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以拒絕。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金安全。負責與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。三、預算管理（一）預算編制1.工程總包項目預算應根據項目合同、施工圖紙、施工組織設計等資料進行編制，包括項目收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。2.收入預算應根據合同約定的工程價款及結算方式，合理預計項目各階段的收入金額。3.成本預算應按照成本核算對象，詳細核算直接成本（如人工成本、材料成本、機械成本等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等），并參考歷史數據和市場行情進行預測。4.費用預算應包括項目管理費用、財務費用、銷售費用等各項費用支出的預計金額。5.資金預算應根據項目進度和資金需求，合理安排資金的籌集和使用，確保資金平衡。（二）預算審批1.工程總包項目預算編制完成后，應提交公司管理層進行審批。2.管理層應根據項目的可行性、合理性和效益性等方面進行審核，提出修改意見，確保預算的科學性和準確性。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項經濟業(yè)務在預算范圍內進行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進行調整。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保預算調整的合理性和必要性。四、資金管理（一）資金籌集1.根據工程總包項目的資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額和渠道，確保資金及時足額到位。3.對資金籌集的成本和風險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低籌資成本和風險。（二）資金使用1.工程總包項目資金應?？顚Ｓ?，嚴格按照預算安排使用，確保資金用于項目建設。2.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權限，大額資金支出應實行集體決策。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款的真實性、合法性和準確性。4.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現資金使用中的問題，并采取措施加以解決。（三）資金結算1.規(guī)范工程總包項目的資金結算方式，包括銀行轉賬、支票、匯票等，確保資金結算的安全和便捷。2.加強與業(yè)主、供應商、分包商等相關方的資金結算管理，及時辦理款項收付，維護公司的資金權益。3.定期核對往來賬款，及時清理債權債務，確保資金結算的準確性和及時性。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等方面進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現潛在的資金風險。2.制定應對資金風險的措施，如優(yōu)化資金結構、拓寬融資渠道、加強資金回籠等，降低資金風險對公司的影響。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，爭取有利的信貸政策和融資條件，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。五、成本管理（一）成本核算對象工程總包項目成本核算應以單項工程或單位工程為對象，按照成本項目進行明細核算。（二）成本項目1.直接成本人工成本：包括項目管理人員、施工人員等的工資、獎金、津貼、補貼等。材料成本：指構成工程實體的各種原材料、構配件、周轉材料等的成本。機械成本：包括施工機械的折舊費、租賃費、修理費等。2.間接成本管理費：指項目管理人員為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。規(guī)費：指按國家規(guī)定應繳納的各種費用，如社會保險費、住房公積金等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算和歸集。2.直接成本按照實際發(fā)生額進行核算，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。3.成本核算應及時、準確、完整，定期編制成本報表，反映項目成本的發(fā)生情況和變動趨勢。（四）成本控制1.建立成本控制目標責任制，將成本控制目標分解到各部門和各崗位，明確責任人和考核指標。2.加強成本預算管理，嚴格控制成本支出，確保成本費用不超過預算。3.優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強材料管理，嚴格控制材料采購成本、用量和損耗，實行限額領料制度。5.加強機械設備管理，提高設備利用率，降低設備租賃和維修成本。6.定期進行成本分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。六、收入與利潤管理（一）收入確認1.工程總包項目收入應按照合同約定的結算方式和時間進行確認。2.采用完工百分比法確認收入的，應根據實際完成的工程量和合同預計總成本計算完工進度，并按照完工進度確認收入和成本。3.收入確認時，應確保相關經濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量。（二）利潤核算1.工程總包項目利潤按照收入減去成本、費用后的余額進行核算。2.嚴格按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅，確保利潤核算的合規(guī)性。（三）利潤分配1.公司應按照公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理工程總包項目的稅務登記手續(xù)。2.準確、按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。2.關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務利益最大化。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，對稅務風險進行識別、評估和監(jiān)控。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅收政策和征管要求，避免稅務違法行為的發(fā)生。3.對重大稅務事項進行專項審計，確保稅務處理的合規(guī)性和準確性。八、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制工程總包項目財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映項目的財務狀況、經營成果和現金流量情況。3.財務報告編制完成后，應提交公司管理層和相關部門，為決策提供依據。（二）財務分析1.定期對工程總包項目財務狀況進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務分析，發(fā)現項目存在的問題和風險，提出改進建議和措施，為項目管理提供決策支持。3.撰寫財務分析報告，詳細闡述分析的過程、結果和建議，為公司管理層提供全面的財務信息。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對工程總包項目財務活動的日常監(jiān)督。2.財務部門應定期對項目財務收支情況進行檢查，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實可靠。3.加強對項目資金使用、成本核算、收入確認等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止財務舞弊行為的發(fā)生。（二）內部審計1.定期開展工程總包項目內部審計工作