PAGE看守所財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范看守所的財務管理，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障看守所各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護看守所的經(jīng)濟秩序。（二）適用范圍本制度適用于看守所內(nèi)所有涉及財務收支、資產(chǎn)管理、預算編制與執(zhí)行等財務活動的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及相關(guān)財務規(guī)章制度，確保財務管理活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，規(guī)范財務行為，做到財務工作有章可循、有據(jù)可查。3.準確性原則：財務核算準確、真實、完整，數(shù)據(jù)清晰可靠，為決策提供準確的財務信息。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低運行成本。5.保密性原則：對涉及看守所財務機密的信息嚴格保密，防止信息泄露。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設(shè)置看守所應設(shè)立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責看守所的財務管理工作。財務部門應明確崗位分工，確保各項財務工作相互制約、相互監(jiān)督。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責看守所的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度。組織編制財務預算、決算，審核重大財務收支事項。定期分析財務狀況，為領(lǐng)導決策提供財務依據(jù)。負責與財政、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。三、財務收支管理（一）收入管理1.財政撥款收入看守所應按照規(guī)定及時、足額地取得財政撥款收入。財務人員應準確核對撥款金額、用途等信息，確保撥款收入及時入賬。對于財政撥款收入的使用，應嚴格按照預算執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛?。2.其他收入看守所如有其他合法收入，如罰沒收入、捐贈收入等，應按照相關(guān)規(guī)定進行收取和管理。罰沒收入應嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，及時足額上繳國庫。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議進行管理和使用，并做好相關(guān)記錄。（二）支出管理1.支出審批程序看守所各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人提出申請，經(jīng)財務審核后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出需經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。2.支出范圍與標準人員經(jīng)費支出應按照國家規(guī)定的工資、津貼、補貼等標準執(zhí)行，確保人員工資按時足額發(fā)放。公用經(jīng)費支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，按照相關(guān)標準執(zhí)行，如辦公費、水電費、差旅費等。專項經(jīng)費支出應按照專項用途進行使用，確保?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.報銷規(guī)定報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。原始憑證應符合國家規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，如發(fā)票、收據(jù)等。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務人員有權(quán)拒絕報銷。報銷時應填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并按照規(guī)定的審批流程進行簽字審批。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金看守所應加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。2.應收及預付款項看守所應及時清理應收及預付款項，對長期掛賬的款項應查明原因，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定程序進行核銷，并報上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置看守所購置固定資產(chǎn)應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置固定資產(chǎn)時，應進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷看守所應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。對于無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)時，應進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳國庫，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應按照規(guī)定進行列支。（三）庫存物資1.庫存物資采購看守所庫存物資采購應按照預算和實際需求進行，嚴格執(zhí)行采購審批制度。采購物資時，應選擇合格的供應商，確保物資質(zhì)量。采購物資應簽訂合同，明確物資規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款，確保合同的履行。2.庫存物資管理看守所應建立庫存物資管理制度，定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。庫存物資應分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，確保物資安全。五、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則看守所預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)看守所的工作任務和發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項收支。預算編制應充分考慮看守所的實際情況，確保預算的科學性、合理性和可行性。2.預算編制方法看守所應采用零基預算法進行預算編制，對各項收入和支出進行全面、細致的分析和預測。在編制預算時，應參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，結(jié)合物價變動等因素，合理確定預算指標。3.預算編制程序每年末，看守所各部門應根據(jù)本部門工作任務和實際需求，編制下一年度部門預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核，結(jié)合看守所整體情況，編制年度預算草案，報領(lǐng)導班子集體研究審定。經(jīng)上級主管部門批準后的預算，應及時下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行監(jiān)控看守所應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。財務部門應按照預算指標對各項支出進行監(jiān)控，嚴格控制預算執(zhí)行進度，確保預算執(zhí)行的均衡性。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整對預算執(zhí)行的影響等情況，并經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定。經(jīng)上級主管部門批準后的預算調(diào)整方案，應及時下達各部門執(zhí)行。（三）預算考核1.考核指標看守所應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核?？己酥笜藨A算執(zhí)行率、預算完成質(zhì)量、預算調(diào)整情況等。預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。2.考核方式預算考核應定期進行，一般每年末進行一次全面考核?？己朔绞娇刹捎米栽u與互評相結(jié)合、定量考核與定性考核相結(jié)合的方式。財務部門應根據(jù)考核結(jié)果，對各部門預算執(zhí)行情況進行評價，并將評價結(jié)果反饋給各部門。對于預算執(zhí)行情況較好的部門，應給予表彰和獎勵；對于預算執(zhí)行情況較差的部門，應責令其說明原因，并提出改進措施。六、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務工作進行全過程監(jiān)督。會計人員應定期對賬務進行核對，確保賬務處理的準確性和合規(guī)性。出納人員應定期與會計人員核對現(xiàn)金、銀行存款賬目，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.看守所內(nèi)部審計監(jiān)督看守所應設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對看守所的財務收支、經(jīng)濟活動等進行定期審計和專項審計。內(nèi)部審計人員應按照審計程序和方法，對審計事項進行審查和評價，出具審計報告，并提出審計意見和建議。（二）外部審計監(jiān)督1.接受財政審計監(jiān)督：看守所應按照國家規(guī)定，接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關(guān)情況。財政部門有權(quán)對看守所的財務收支、預算執(zhí)行等情況進行檢查和監(jiān)督，并提出整改意見。2.接受審計機關(guān)審計監(jiān)督：看守所應接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督，積極配合審計工作。審計機關(guān)有權(quán)對看守所的財務收支、經(jīng)濟活動等進行全面審計，并依法作出審計決定。七、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、決算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、稅務資料等與財務工作相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理和裝訂。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年打印并裝訂。2.整理后的財務檔案應分類存放，建立檔案目錄，便于查找和查閱。檔案應存放在安全、防潮、防火、防盜的專用檔案柜中。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。對于涉及重要經(jīng)濟事項的檔案，應適當延長保管期限。（四）檔案查閱與借閱1.看守所內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，方可查閱。查閱時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出。2.外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)看守所領(lǐng)導批準，并辦理查閱登記手續(xù)后，方可查閱。查閱過程中，應有專人陪