PAGE公司管理人財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，加強財務內部控制，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司的全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務處理應及時，以滿足公司決策和管理的需要。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、報表編制及財務分析，為公司決策提供準確的財務信息。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理、成本控制等相關工作。3.負責公司資金籌集、調配和使用，確保資金安全和正常運轉。4.監(jiān)督公司各項財務活動，防范財務風險，對違規(guī)行為提出糾正意見。5.與稅務、銀行等相關部門保持良好溝通，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務分析，為公司決策提供支持。負責財務制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財務工作合規(guī)運行。協調公司與外部金融機構、稅務部門等的關系。對財務人員進行培訓、考核和管理。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責各類財務報表的編制和報送，確保報表數據準確、完整。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。協助會計做好其他財務相關工作。三、財務核算制度（一）會計核算原則1.采用權責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計核算。2.遵循歷史成本原則，各項資產按取得時的實際成本計價。3.會計核算應劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務報表。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計準則和公司實際情況，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.每月末編制資產負債表、利潤表和現金流量表，反映公司月度財務狀況和經營成果。2.每季度末和年末編制季度財務報表和年度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。3.財務報表應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應定期整理、裝訂成冊，并妥善保管。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應按照規(guī)定程序進行審批。四、預算管理制度（一）預算編制1.每年末由各部門根據公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。（三）預算考核1.年末對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核指標包括預算完成率、成本控制率等。2.根據考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。五、資金管理制度（一）資金籌集1.根據公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資等。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財務部門負責資金籌集工作，并對籌集資金的使用和償還進行管理。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.各項資金支出應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全。（三）資金結算1.規(guī)范公司資金結算方式，包括現金結算、銀行轉賬等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結算記錄，及時進行賬務處理，保證財務信息準確。（四）資金風險管理1.識別、評估和監(jiān)控公司資金風險，制定相應的風險應對措施。2.關注宏觀經濟形勢和金融市場變化，防范利率風險、匯率風險等。3.合理安排資金結構，確保公司資金流動性和償債能力。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類1.成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用和財務費用。2.生產成本包括直接材料、直接人工和制造費用。3.銷售費用包括市場推廣費、銷售傭金、運輸費等。4.管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。5.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制目標，分解到各部門和各項目。2.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現成本費用變動原因，采取有效措施進行控制。3.嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，杜絕不合理的成本費用支出。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷標準和流程，明確報銷范圍、審批權限等。2.員工報銷成本費用時，應提供真實、合法的報銷憑證，按照規(guī)定程序進行審批和報銷。3.財務部門對成本費用報銷進行審核，確保報銷憑證合規(guī)、報銷金額合理。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金：包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，應嚴格按照資金管理制度進行管理。2.應收賬款：加強應收賬款的管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨：建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產1.固定資產的購置、建造應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保資產購置合理、必要。2.對固定資產進行分類核算和管理，建立固定資產卡片，記錄資產的原值、折舊、使用狀況等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊，并及時進行賬務處理。4.定期對固定資產進行清查盤點，核實資產數量和狀態(tài)，對盤盈、盤虧的固定資產及時進行處理。（三）無形資產1.無形資產的取得、開發(fā)和轉讓應符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保無形資產的合法性和有效性。2.對無形資產進行評估和計價，按照規(guī)定進行攤銷，并在財務報表中準確反映。3.加強無形資產的保護和管理，防止無形資產流失。八、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.每年末由財務部門根據公司當年經營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案經公司管理層審議通過后，報董事會審批。3.利潤分配方案經董事會批準后實施。九、財務內部控制與審計（一）財務內部控制1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。3.加強內部監(jiān)督和檢查，定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行評估和改進。（二）內部審計1.設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，負責對公司財務活動和內部控制進行審計監(jiān)督。2.制定內部審計計劃，定期對公司財務報表、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行審計。3.對審計發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資