PAGE復(fù)星醫(yī)藥財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范復(fù)星醫(yī)藥（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于復(fù)星醫(yī)藥及其下屬各子公司、分公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)規(guī)范的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。3.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供支持。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.開展成本費(fèi)用核算與控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。8.配合內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)督檢查等工作。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本核算。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助資金管理和財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德要求誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。廉潔奉公，杜絕貪污受賄行為?？陀^公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。2.培訓(xùn)與發(fā)展定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加職業(yè)資格考試和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)。建立內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制，分享財(cái)務(wù)知識和經(jīng)驗(yàn)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策公司采用國家統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。明確會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則等。2.會(huì)計(jì)估計(jì)合理確定固定資產(chǎn)折舊方法、使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。對壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等進(jìn)行合理估計(jì)。會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。2.明確各會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用方法，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確規(guī)范。3.不得隨意改變會(huì)計(jì)科目的名稱、核算內(nèi)容和借貸方向。（三）財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，經(jīng)審核后作為記賬依據(jù)。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確。2.賬簿設(shè)置包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。定期核對賬簿，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。按照規(guī)定的保管期限妥善保管賬簿和憑證。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報(bào)送。2.定期向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)信息披露。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則與方法1.原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際。全面性原則，涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支?？尚行栽瓌t，確保預(yù)算指標(biāo)切實(shí)可行。嚴(yán)肅性原則，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整。2.方法采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等相結(jié)合的方法。參考?xì)v史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和市場預(yù)測等進(jìn)行編制。（二）預(yù)算編制流程1.每年末由公司管理層提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)。2.各部門根據(jù)公司要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況編制本部門預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會(huì)審批。5.董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。（四）預(yù)算調(diào)整1.因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。2.由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請，提出審核意見。4.調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會(huì)審批。5.董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)籌資方案。4.及時(shí)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金支出的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、完整。4.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算流程，確保資金收付準(zhǔn)確及時(shí)。4.防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，如支票風(fēng)險(xiǎn)、網(wǎng)銀風(fēng)險(xiǎn)等。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.定期進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。4.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.區(qū)分直接成本和間接成本，合理分配間接成本。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)與收入相匹配，真實(shí)反映公司經(jīng)營成果。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類與核算方法1.生產(chǎn)成本包括原材料、人工、制造費(fèi)用等。按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行成本核算。2.銷售費(fèi)用包括市場推廣費(fèi)、銷售人員薪酬等。按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低不必要的成本費(fèi)用支出。4.開展成本費(fèi)用分析，尋找降低成本費(fèi)用的途徑和方法。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用報(bào)銷。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點(diǎn)和核對。2.應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)催收和風(fēng)險(xiǎn)控制。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期盤點(diǎn)存貨，確保賬實(shí)相符，對盤盈盤虧及時(shí)處理。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的核算和管理，合理確定無形資產(chǎn)的價(jià)值和攤銷期限。3.長期待攤費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷，確保費(fèi)用合理分?jǐn)偂＃ㄈ┵Y產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期組織資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.建立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)檔案，記錄資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序。2.對擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定處置價(jià)格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.及時(shí)了解國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)行為符合要求。2.組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的稅務(wù)知識水平。（二）稅務(wù)核算與申報(bào)1.準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅費(fèi)，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作，足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，積極應(yīng)對稅務(wù)爭議。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，由財(cái)務(wù)部門提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交董事會(huì)審批。3.董事會(huì)批準(zhǔn)后的利潤分配方案實(shí)施。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。4.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，供公司管理層參考。十一、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)審計(jì)人員。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意