PAGE旅游股份制公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[旅游股份制公司具體名稱]（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等納入公司財務(wù)核算體系的所有單位。3.基本原則合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。財務(wù)機構(gòu)與會計人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.會計人員配備配備具備專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的會計人員，會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，保守公司財務(wù)秘密。會計人員應(yīng)定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水平。3.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人職責：全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，參與公司重大決策，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責。會計崗位職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務(wù)報表，負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，辦理資金收付、費用報銷等日常財務(wù)業(yè)務(wù)。出納崗位職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。2.會計憑證與賬簿公司應(yīng)按照規(guī)定取得和填制原始憑證，原始憑證必須真實、合法、有效。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、合規(guī)。依法設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，及時、準確地登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準確、及時，能夠反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、公司管理層審批后對外報送。同時，應(yīng)按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等提供財務(wù)信息。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有資金收支項目，確保資金收支平衡。資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)嚴格按照法律法規(guī)的規(guī)定進行，確保資金來源合法合規(guī)。同時，應(yīng)合理控制融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，實行審批制度。各項資金支出必須有合法的憑證和審批手續(xù)，確保資金使用安全、合理、有效。加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握銀行存款動態(tài)。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理。應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對客戶信用評估和賬款催收工作，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清查核對，及時計提壞賬準備。存貨：包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。加強固定資產(chǎn)日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全、完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，在規(guī)定的期限內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益得到保護。成本費用管理1.成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費用信息真實、準確。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，制定成本費用定額和標準，加強對成本費用支出的審核和控制。對成本費用進行分析和考核，找出成本費用升降原因，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用分類及核算方法營業(yè)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行歸集和分配。利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應(yīng)按照規(guī)定的會計政策和會計估計進行利潤核算，確保利潤計算準確、真實。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。加強對利潤形成過程的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)影響利潤的因素，采取有效措施提高公司盈利能力。2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》及公司章程的規(guī)定進行。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議、股東大會批準后實施。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理崗位職責，加強對稅務(wù)申報、繳納等環(huán)節(jié)的管理，確保稅務(wù)申報及時、準確。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。3.稅務(wù)風險管理加強稅務(wù)風險管理，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。及時關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，避免因稅務(wù)風險給公司帶來損失。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、標準化。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保持獨立性和客觀性。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，并作為公司決策的參考依據(jù)。財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)警1.財務(wù)分析定期開展財務(wù)分析工作，運用各種財務(wù)指標和分析方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、深入的分析。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，為公司決策提供有力支持。同時，應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進建議和措施，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.財務(wù)預(yù)警建立財務(wù)預(yù)警機制，設(shè)定關(guān)鍵財務(wù)指標和預(yù)警區(qū)間。當財務(wù)指標接近或超出預(yù)警區(qū)間