PAGE合作社建立健全財(cái)務(wù)制度合作社財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范合作社的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本合作社及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，全面反映財(cái)務(wù)收支情況。公開性原則：定期向成員公開財(cái)務(wù)狀況，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的高效開展。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和豐富管理經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，保障合作社財(cái)務(wù)工作的順利開展。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，登記會(huì)計(jì)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)和清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算等工作。出納人員職責(zé)：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)合作社采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和合作社的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別，確保全面反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.賬務(wù)處理流程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員對(duì)審核無誤的原始憑證進(jìn)行分類、整理，編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行結(jié)賬，核對(duì)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋合作社公章后對(duì)外報(bào)送。四、收入管理1.收入范圍合作社的收入包括經(jīng)營收入、成員出資、國家財(cái)政直接補(bǔ)助、他人捐贈(zèng)、利息收入等。2.收入確認(rèn)原則經(jīng)營收入：在產(chǎn)品或服務(wù)已經(jīng)提供，且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。成員出資：在成員實(shí)際繳納出資時(shí)確認(rèn)收入。國家財(cái)政直接補(bǔ)助：按照國家財(cái)政部門的規(guī)定，在收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。他人捐贈(zèng)：在實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資時(shí)確認(rèn)收入。利息收入：按照合同約定的利率和計(jì)息期限計(jì)算確認(rèn)收入。3.收入核算與管理各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、隱瞞或坐支。經(jīng)營收入應(yīng)按照不同的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映經(jīng)營成果。對(duì)于國家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ茫⑦M(jìn)行單獨(dú)核算。五、支出管理1.支出范圍合作社的支出包括經(jīng)營支出、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、成員盈余返還等。2.支出審批程序所有支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的支出不得報(bào)銷。支出審批一般應(yīng)經(jīng)過經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、合作社負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)過合作社成員大會(huì)或理事會(huì)審議通過。3.支出核算與管理各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。經(jīng)營支出應(yīng)按照不同的成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便進(jìn)行成本控制和分析。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。成員盈余返還應(yīng)按照合作社章程的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算和分配，并及時(shí)入賬。4.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。報(bào)銷憑證應(yīng)注明支出的用途、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字、證明人簽字。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理1.資產(chǎn)管理制度流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全；定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理應(yīng)收賬款；建立存貨管理制度，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)：包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修等情況；定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理確認(rèn)和保護(hù)。2.負(fù)債管理制度流動(dòng)負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。應(yīng)合理安排流動(dòng)負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)；加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理債務(wù)。長期負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。應(yīng)按照借款合同的約定，按時(shí)足額償還本息；對(duì)長期負(fù)債的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保資金使用效益。3.資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)合作社應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，確保賬實(shí)相符。對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制合作社應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等內(nèi)容，確保全面反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項(xiàng)收支。2.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)預(yù)算的要求，組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)合作社負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)決算編制年度終了，合作社應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況等，為合作社決策提供依據(jù)。4.財(cái)務(wù)決算審計(jì)合作社應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為合作社年度財(cái)務(wù)決算的重要組成部分，向成員公開披露。八、盈余分配1.盈余分配原則合作社的盈余分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取公積金、公益金等，然后再進(jìn)行盈余分配。盈余分配應(yīng)按照合作社章程的規(guī)定進(jìn)行，確保公平、公正、公開。2.盈余分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取公積金。公積金的提取比例應(yīng)按照合作社章程的規(guī)定執(zhí)行，一般不低于當(dāng)年盈余的[X]%。提取公益金。公益金的提取比例應(yīng)根據(jù)合作社的實(shí)際情況確定，主要用于合作社的公共設(shè)施建設(shè)、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等方面。向成員分配盈余。盈余分配應(yīng)按照成員的出資比例、交易量（額）等因素進(jìn)行分配，確保成員的利益得到充分保障。3.盈余分配方案制定與執(zhí)行合作社應(yīng)在年度終了后，根據(jù)當(dāng)年的盈余情況制定盈余分配方案。盈余分配方案應(yīng)經(jīng)合作社成員大會(huì)或理事會(huì)審議通過，并報(bào)主管部門備案。按照盈余分配方案進(jìn)行盈余分配，并及時(shí)將分配結(jié)果通知成員。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。設(shè)立監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事，負(fù)責(zé)對(duì)合作社的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和透明。2.外部監(jiān)督檢查接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)，確保合作社財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。3.財(cái)務(wù)信息公開定期向成員公開財(cái)務(wù)狀況