PAGE苗木專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范本苗木專業(yè)合作社（以下簡稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本苗木專業(yè)合作社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和全體成員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和可比性。4.完整性原則：全面涵蓋合作社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.民主管理原則：充分發(fā)揮成員民主監(jiān)督作用，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論決定。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和檢查。4.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理中的重大問題，確保財(cái)務(wù)工作順利開展。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.對(duì)合作社財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)資料，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性提出意見。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題及時(shí)提出整改建議，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。4.參與重大財(cái)務(wù)決策的討論，發(fā)表監(jiān)督意見。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本合作社財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向理事會(huì)和成員公布財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行審核把關(guān)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.協(xié)助做好財(cái)務(wù)分析工作，為合作社決策提供數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和上年度財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.編制預(yù)算時(shí)應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行認(rèn)真審查，提出修改意見。2.經(jīng)理事會(huì)審議通過的預(yù)算草案，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。成員大會(huì)或成員代表大會(huì)應(yīng)充分聽取成員意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行表決。3.預(yù)算草案經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)批準(zhǔn)后，由理事會(huì)組織實(shí)施。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難時(shí)，可由理事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整方案，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)表決通過后實(shí)施。四、收入管理（一）銷售收入1.苗木銷售收入是指合作社銷售苗木所取得的收入。銷售苗木時(shí)，應(yīng)簽訂銷售合同，明確銷售數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，及時(shí)開具銷售發(fā)票，并登記銷售收入明細(xì)賬。3.對(duì)于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，確保銷售收入及時(shí)足額收回。（二）其他收入1.其他收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、成員股金收入、利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門要求進(jìn)行管理和核算。成員股金收入應(yīng)按照成員入股金額和約定的股金分紅政策進(jìn)行核算。3.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率和實(shí)際存款金額進(jìn)行核算。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.苗木生產(chǎn)成本包括苗木種植過程中發(fā)生的種子、化肥、農(nóng)藥、人工、土地租金等費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)苗木生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算每批苗木的生產(chǎn)成本。3.對(duì)于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）費(fèi)用控制1.合作社應(yīng)建立費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限和審批流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.加強(qiáng)費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.合作社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立貨幣資金收支審批制度和崗位責(zé)任制，確保貨幣資金安全。3.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（二）存貨管理1.存貨包括苗木、種子、化肥、農(nóng)藥等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照存貨類別和品種，設(shè)置存貨明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨安全。對(duì)于存貨的采購，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧和毀損等情況。如發(fā)現(xiàn)存貨存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理制度，確保固定資產(chǎn)安全。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照無形資產(chǎn)類別和項(xiàng)目，設(shè)置無形資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立無形資產(chǎn)購置、攤銷、處置等管理制度，確保無形資產(chǎn)安全。對(duì)于無形資產(chǎn)的攤銷，應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行計(jì)算和攤銷。3.其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的真實(shí)性和合法性。七、負(fù)債管理（一）借款管理1.合作社如需借款，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和金融機(jī)構(gòu)要求，辦理借款手續(xù)。借款時(shí)，應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照借款合同和實(shí)際借款情況，及時(shí)登記借款明細(xì)賬，并按照規(guī)定的利率計(jì)算借款利息。3.加強(qiáng)借款的風(fēng)險(xiǎn)管理，合理控制借款規(guī)模，確保借款按時(shí)足額償還。如遇特殊情況無法按時(shí)償還借款，應(yīng)及時(shí)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)商，爭取妥善解決。（二）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照應(yīng)付款項(xiàng)類別和項(xiàng)目，設(shè)置應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立應(yīng)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)控。對(duì)于應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和合理性。對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和合作社薪酬政策進(jìn)行核算和發(fā)放。對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款。八、收益分配管理（一）收益計(jì)算1.合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本合作社財(cái)務(wù)制度，計(jì)算年度收益。年度收益計(jì)算公式為：年度收益=總收入總成本費(fèi)用。2.總收入包括銷售收入、其他收入等。總成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）收益分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取盈余公積。盈余公積的提取比例按照國家有關(guān)規(guī)定和合作社章程執(zhí)行。3.向成員分配盈余。向成員分配盈余時(shí)，應(yīng)按照成員與合作社的交易量（額）比例進(jìn)行分配。具體分配辦法按照合作社章程規(guī)定執(zhí)行。（三）收益分配方案制定與審批1.年度終了后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收益計(jì)算結(jié)果，編制年度收益分配方案草案。年度收益分配方案草案應(yīng)包括收益計(jì)算過程、收益分配順序、盈余公積提取金額、成員盈余分配金額等內(nèi)容。2.年度收益分配方案草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)年度收益分配方案草案進(jìn)行認(rèn)真審查，提出修改意見。3.經(jīng)理事會(huì)審議通過的年度收益分配方案草案，提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)審議批準(zhǔn)。成員大會(huì)或成員代表大會(huì)應(yīng)充分聽取成員意見，對(duì)年度收益分配方案草案進(jìn)行表決。4.年度收益分配方案經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)批準(zhǔn)后，由理事會(huì)組織實(shí)施。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審查，提出修改意見。3.經(jīng)理事會(huì)審議通過的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)公布，向成員公開合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。通過財(cái)務(wù)分析，找出合作社經(jīng)營管理中的問題和不足，為決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)，為理事會(huì)決策提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)合作社財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。3.成員有權(quán)對(duì)合作社財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，可向理事會(huì)或監(jiān)事會(huì)反映。理事會(huì)或監(jiān)事會(huì)應(yīng)及時(shí)處理成員反映的問題，并將處理結(jié)果反饋給成員。（二）外部審計(jì)1.合作社應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作社財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。審計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)和成員大會(huì)或成員代表大會(huì)。3.合作社應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于審計(jì)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保銷毀過程合法合規(guī)。（三）檔案查閱與借閱1.合作社成員、管理人員等因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可