PAGE農(nóng)信社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)村信用社（以下簡稱“農(nóng)信社”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障農(nóng)信社穩(wěn)健運營，更好地服務(wù)“三農(nóng)”和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》《農(nóng)村信用社財務(wù)管理實施辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于農(nóng)信社各級機構(gòu)，包括聯(lián)社、信用社及各類分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映農(nóng)信社財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.審慎性原則：充分考慮風(fēng)險因素，合理計提各項準(zhǔn)備金，審慎經(jīng)營，防范財務(wù)風(fēng)險。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。5.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，確保全社財務(wù)政策的一致性和協(xié)調(diào)性。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.決定重大財務(wù)決策，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。（二）管理層職責(zé)1.組織實施財務(wù)管理制度，確保各項財務(wù)工作有序開展。2.負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期分析財務(wù)狀況。3.提出財務(wù)決策建議，供理事會審議。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等日常工作。2.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控財務(wù)收支情況。3.辦理資金結(jié)算、賬戶管理等業(yè)務(wù)。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理。5.配合內(nèi)外部審計、檢查工作。（四）其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作，如提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、執(zhí)行費用預(yù)算等，確保本部門財務(wù)活動符合制度要求。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)農(nóng)信社發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場形勢，制定年度財務(wù)預(yù)算編制方案。2.各部門按照要求編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審核后報理事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解下達(dá)至各部門，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.財務(wù)部門定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報管理層審核后報理事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門及時下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。四、收入管理（一）利息收入1.農(nóng)信社應(yīng)按照國家利率政策和貸款合同約定，及時足額收取貸款利息。2.加強貸款利息核算，確保利息收入準(zhǔn)確入賬。3.對逾期貸款利息，按照規(guī)定計收復(fù)息。（二）金融機構(gòu)往來收入1.規(guī)范與其他金融機構(gòu)的資金往來業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確核算往來利息收入。2.加強資金管理，提高資金使用效率，增加資金收益。（三）中間業(yè)務(wù)收入1.積極拓展中間業(yè)務(wù)，如代收代付、結(jié)算業(yè)務(wù)、代理銷售等，增加中間業(yè)務(wù)收入來源。2.加強中間業(yè)務(wù)收入核算，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。3.規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)。（四）其他收入1.對抵債資產(chǎn)處置收入、固定資產(chǎn)出租收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.確保其他收入合法合規(guī)，及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。2.管理費用：包括職工薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析，定期評估成本費用控制效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施改進(jìn)。（三）費用審批1.制定費用審批流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確各級審批權(quán)限。2.各項費用支出應(yīng)按照審批流程進(jìn)行審批，確保費用支出合理合規(guī)。3.嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算支出費用。六、資產(chǎn)負(fù)債管理（一）資產(chǎn)分類與管理1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、存放同業(yè)款項、拆出資金、貸款、應(yīng)收利息等。應(yīng)加強流動資產(chǎn)的流動性管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。2.固定資產(chǎn)：包括房屋、建筑物、機器設(shè)備等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、折舊、處置等行為。3.無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。應(yīng)加強無形資產(chǎn)的核算和管理，確保無形資產(chǎn)的價值得到有效保護(hù)。4.抵債資產(chǎn)：對抵債資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行清理、評估和處置，減少資產(chǎn)損失。（二）負(fù)債分類與管理1.流動負(fù)債：包括吸收存款、同業(yè)存放款項、拆入資金、應(yīng)付利息等。應(yīng)加強流動負(fù)債管理，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.長期負(fù)債：包括長期借款、應(yīng)付債券等。應(yīng)合理安排長期負(fù)債規(guī)模，確保負(fù)債期限與資產(chǎn)期限相匹配。（三）資產(chǎn)負(fù)債比例管理1.按照監(jiān)管要求，制定合理的資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)，如資本充足率、存貸比例、流動性比例等。2.定期監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)執(zhí)行情況，確保各項指標(biāo)符合監(jiān)管要求。3.根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債比例變化情況，及時調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營策略，防范資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險。七、所有者權(quán)益管理（一）實收資本管理1.農(nóng)信社應(yīng)按照規(guī)定籌集實收資本，確保資本充足。2.加強實收資本核算，如實反映資本構(gòu)成和變動情況。3.嚴(yán)禁虛假出資、抽逃資本等行為。（二）資本公積管理1.對資本公積的形成、使用等進(jìn)行規(guī)范管理，確保資本公積的合法性和合理性。2.資本公積主要用于轉(zhuǎn)增資本等符合規(guī)定的用途。（三）盈余公積管理1.按照規(guī)定提取盈余公積，用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等。2.加強盈余公積核算和管理，確保其使用符合規(guī)定。（四）未分配利潤管理1.對未分配利潤進(jìn)行合理分配和使用，兼顧農(nóng)信社發(fā)展和股東利益。2.未分配利潤可用于補充資本、擴(kuò)大業(yè)務(wù)等。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映農(nóng)信社財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對農(nóng)信社財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、盈利能力、償債能力等進(jìn)行分析評價。2.運用財務(wù)指標(biāo)分析、比較分析、趨勢分析等方法，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義。3.撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。（三）信息披露1.按照監(jiān)管要求和農(nóng)信社章程規(guī)定，定期對外披露財務(wù)信息，確保信息公開透明。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對農(nóng)信社財務(wù)狀況進(jìn)行審計，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢