PAGE司法局嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度司法局財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)司法局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)政資金安全、合理、有效使用，保障司法行政工作順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于司法局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋司法局各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無誤，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延、積壓財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督。2.確保財(cái)務(wù)工作與司法行政工作目標(biāo)相契合，支持財(cái)務(wù)部門依法履行職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和本局財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。2.編制年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等工作。4.監(jiān)督檢查所屬單位財(cái)務(wù)工作，指導(dǎo)和規(guī)范其財(cái)務(wù)行為。5.配合審計(jì)、財(cái)政等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供本部門相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.在業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)，及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門要求，結(jié)合本局工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展需要，提出預(yù)算編制的原則和要求。2.各部門根據(jù)職責(zé)范圍和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制本局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局黨組會(huì)議審議。4.年度預(yù)算草案經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門，明確各部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門要求，編制本局年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.決算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.對財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入來源清晰、準(zhǔn)確。（二）其他收入1.依法依規(guī)組織各項(xiàng)非稅收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對其他收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用。3.對捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，確保人員工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩?.建立項(xiàng)目支出跟蹤問效機(jī)制，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用效益等進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收和決算，對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行績效評價(jià)。（三）支出審批1.嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予受理。（四）政府采購1.按照政府采購法律法規(guī)和制度規(guī)定，編制政府采購預(yù)算，組織實(shí)施政府采購活動(dòng)。2.加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保采購過程公開、公平、公正。3.政府采購項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、結(jié)算等手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.往來款項(xiàng)管理：及時(shí)清理應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，對長期掛賬的往來款項(xiàng)進(jìn)行分析和處理，防止國有資產(chǎn)流失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的購置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，購置固定資產(chǎn)。對納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)，應(yīng)依法進(jìn)行采購。2.固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)值等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)核算：對無形資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的取得時(shí)間、價(jià)值、攤銷期限等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對本局財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門定期對本局及所屬單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對本局財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評價(jià)。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，編號管理，便于查閱和保管。（三）會(huì)計(jì)檔案的保管期限會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（四）會(huì)計(jì)檔案