PAGE會計協(xié)會參與財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)公司/組織的戰(zhàn)略目標提供有力的財務支持。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內部各部門、各分支機構以及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，確保財務活動在法律框架內進行。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度體系，明確各項財務工作的流程和規(guī)范，保證財務信息的真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。監(jiān)督性原則：加強內部財務監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機制，確保財務制度的有效執(zhí)行。二、財務機構與人員1.財務機構設置公司/組織設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉。2.財務人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織的商業(yè)秘密。3.財務人員職責會計職責：負責公司/組織的會計核算工作，編制財務報表，進行財務分析，提供財務信息支持。出納職責：負責公司/組織的現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。財務經(jīng)理職責：負責財務部門的日常管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務預算編制和執(zhí)行，進行財務決策支持，協(xié)調與外部相關部門的關系。三、財務預算管理1.預算編制公司/組織應根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度財務預算。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預算的科學性和合理性。預算編制應采用零基預算、滾動預算等方法，結合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，對預算進行細化和分解，明確各部門的預算指標和責任。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調整預算應說明調整的原因、調整的內容和對財務狀況的影響。3.預算考核公司/組織應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。預算考核應包括預算執(zhí)行情況、預算調整情況、預算管理工作等方面的內容，考核結果應作為各部門績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理1.收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務收入：根據(jù)銷售商品、提供勞務等交易的完成情況，按照合同約定的收款方式和時間確認收入。其他業(yè)務收入：根據(jù)相關業(yè)務的實際發(fā)生情況確認收入。投資收益：根據(jù)投資項目的收益情況確認收入。營業(yè)外收入：根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對收入進行準確核算。收入核算應及時、完整，確保財務信息的真實性和準確性。公司/組織應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程，規(guī)范收入的收取、確認和核算等環(huán)節(jié)。加強對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，及時催收款項，確保收入的及時足額入賬。五、成本費用管理1.成本費用分類公司/組織的成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.成本費用核算原則成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生的成本費用進行核算。成本費用核算應采用適當?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費用的準確計算。3.成本費用控制措施公司/組織應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理和控制。各部門應根據(jù)預算指標，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算。加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。成本費用考核應與績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。4.費用報銷管理公司/組織應制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。費用報銷應嚴格按照制度執(zhí)行，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，并按照規(guī)定的格式填寫報銷單。財務部門應認真審核報銷憑證和報銷單，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產管理1.貨幣資金管理公司/組織應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。庫存現(xiàn)金應嚴格按照國家有關規(guī)定進行管理，實行限額管理，定期盤點，確保賬實相符。銀行存款應按照銀行結算制度的規(guī)定進行收付，加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額。其他貨幣資金應按照規(guī)定進行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。2.應收賬款管理公司/組織應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度和流程。對應收賬款進行分類管理，制定合理的信用政策，控制應收賬款的規(guī)模和風險。加強對應收賬款的跟蹤和催收，定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款并采取措施加以催收。對重大應收賬款應成立專門的催收小組，加大催收力度，確保應收賬款的及時收回。3.存貨管理公司/組織應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度和流程。存貨包括原材料、在產品、產成品等。存貨應按照實際成本進行核算，采用先進先出法、加權平均法等方法計算發(fā)出存貨的成本。加強對存貨的盤點和清查，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時進行處理，查明原因，追究責任。4.固定資產管理公司/組織應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產管理制度和流程。固定資產包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。固定資產應按照規(guī)定進行分類核算和折舊計提，采用年限平均法、工作量法等方法計算折舊。加強對固定資產的購置、驗收、使用登記、維修保養(yǎng)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產的安全和有效使用。定期對固定資產進行清查盤點，核實固定資產的數(shù)量、價值和使用狀況，對盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理，查明原因，追究責任。七、財務報告與分析1.財務報告編制公司/組織應按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報告編制應真實、準確地反映公司/組織的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制完成后，應進行審核和審計，確保財務報告的質量。2.財務分析公司/組織應定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司/組織財務狀況和經(jīng)營成果存在的問題，提出改進措施和建議，為公司/組織的發(fā)展提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督公司/組織應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。內部財務監(jiān)督應包括財務管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、財務收支監(jiān)督、財務報表審計等。財務部門應定期對財務活動進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。公司/組織應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務活動進行定期審計和專項審計，確保財務制度的有效執(zhí)行。2.外部審計公司/組織應按照國家有關規(guī)定，定期聘請外部審計機構對財務報告進行審計。外部審計機構應具備相