PAGE萬達酒店集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范萬達酒店集團的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于萬達酒店集團旗下所有酒店及相關(guān)財務(wù)核算主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整地反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)核算和管理工作應準確無誤，確保各項數(shù)據(jù)的精確性。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，提供準確的財務(wù)報告，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險，確保資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立財務(wù)管理中心，負責統(tǒng)籌管理各酒店的財務(wù)工作。財務(wù)管理中心下設(shè)財務(wù)核算部、資金管理部、預算管理部、財務(wù)分析部等職能部門，明確各部門職責分工。（二）人員配備與職責1.財務(wù)負責人：全面負責集團財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行，參與重大決策，對集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責。2.財務(wù)核算人員：負責酒店日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時。3.資金管理人員：負責資金的籌集、調(diào)度和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風險。4.預算管理人員：負責編制、執(zhí)行和監(jiān)控酒店預算，分析預算執(zhí)行情況，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。5.財務(wù)分析人員：收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持，評估經(jīng)營績效和財務(wù)風險。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓1.財務(wù)人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守機密。2.集團定期組織財務(wù)人員培訓，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，適應集團發(fā)展需要。三、會計核算（一）會計政策與估計1.集團統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。2.會計政策和估計的變更應符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，并按規(guī)定進行披露。（二）會計科目與賬務(wù)處理1.依據(jù)國家統(tǒng)一會計準則和集團實際情況，設(shè)置會計科目體系，規(guī)范賬務(wù)處理流程。2.酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應及時進行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應真實、準確、完整，經(jīng)財務(wù)負責人審核后按時報送集團管理層和相關(guān)部門。（四）會計檔案管理1.對會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進行分類整理、裝訂成冊、妥善保管。2.會計檔案的保管期限和銷毀程序應符合國家規(guī)定，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.籌集資金應進行可行性分析，確保資金成本合理、風險可控。（二）資金預算1.各酒店應編制年度資金預算，明確資金收支計劃，報財務(wù)管理中心審核匯總。2.資金預算應根據(jù)經(jīng)營計劃、投資項目等合理安排，確保資金平衡。（三）資金調(diào)度與使用1.財務(wù)管理中心統(tǒng)一調(diào)度集團資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，審批流程規(guī)范，確保資金安全。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對資金流動性、償債能力等進行監(jiān)控和分析。2.采取有效措施防范資金風險，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、控制債務(wù)規(guī)模、加強資金回籠等。五、預算管理（一）預算編制1.各酒店應根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制年度預算。2.預算編制應涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要指標，做到全面、細致、準確。（二）預算審批1.酒店預算初稿編制完成后，報財務(wù)管理中心審核，經(jīng)集團管理層審批后執(zhí)行。2.審批過程中應重點關(guān)注預算的合理性、可行性和與集團戰(zhàn)略的一致性。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各酒店應嚴格按照預算組織經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)管理中心定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預算調(diào)整1.如因市場環(huán)境變化、經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預算，應按規(guī)定程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整應充分論證，確保調(diào)整后的預算合理可行。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確酒店成本核算對象和方法，準確歸集和分配成本費用。2.加強成本控制，降低采購成本、運營成本等，提高成本效益。（二）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和審批流程。2.費用報銷應嚴格審核，確保支出真實、合理、合規(guī)。（三）成本費用分析與控制1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因和存在問題。2.采取有效措施進行成本費用控制，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強成本管理等。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符，提高資產(chǎn)使用效率。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收賬款等）管理1.加強存貨管理，合理控制庫存水平，減少積壓和浪費。2.對應收賬款進行跟蹤管理，及時催收賬款，降低壞賬風險。（三）資產(chǎn)減值準備1.根據(jù)資產(chǎn)實際情況，合理計提資產(chǎn)減值準備，確保資產(chǎn)價值真實反映。2.資產(chǎn)減值準備的計提和轉(zhuǎn)回應符合相關(guān)會計準則規(guī)定。八、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，準確確認酒店各項收入，確保收入真實、完整。（二）收入核算與管理1.對酒店客房收入、餐飲收入、會議收入等進行明細核算，及時反映收入情況。2.加強收入管理，防范收入流失風險，如加強價格管理、規(guī)范收費行為等。九、利潤分配（一）利潤分配原則根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配政策，兼顧股東利益和集團發(fā)展需要。（二）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，由財務(wù)管理中心根據(jù)集團經(jīng)營成果和財務(wù)狀況制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)集團管理層審議通過后執(zhí)行。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、預算管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動規(guī)范有序。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，適應集團發(fā)展和外部環(huán)境變化。十一、財務(wù)信息披露（一）信息披露原則遵循真實、準確、完整、及時的原則，向集團內(nèi)部和外部相關(guān)利益者披露財務(wù)信息。（二）信息披露內(nèi)容與方式1.定期編制財務(wù)報告，包括年度報告、中期報告等，詳細披露集團財務(wù)狀況