PAGE財(cái)政頒發(fā)電影院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范電影院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障電影院的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本電影院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[電影院具體名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映電影院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：全面涵蓋電影院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)電影院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)電影院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為管理層決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部財(cái)務(wù)關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。2.遵循歷史成本原則，各項(xiàng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。3.劃分收益性支出與資本性支出原則，正確區(qū)分收益性支出和資本性支出，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本電影院的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映電影院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整和解決。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)電影院的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等各項(xiàng)內(nèi)容。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤和監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保費(fèi)用支出符合預(yù)算規(guī)定。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合電影院的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。五、收入管理（一）票房收入管理1.票房收入是電影院的主要收入來(lái)源，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.加強(qiáng)對(duì)售票系統(tǒng)的管理，確保售票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。售票員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的票價(jià)售票，不得擅自打折或退票。3.每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，售票員應(yīng)及時(shí)將售票款上繳財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和入賬。4.定期對(duì)票房收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，與預(yù)算收入進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。（二）其他收入管理1.電影院的其他收入包括廣告收入、場(chǎng)地租賃收入、賣品銷售收入等。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的合同管理，明確收入的來(lái)源、金額、支付方式、支付時(shí)間等條款，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。3.建立其他收入的核算制度，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。4.定期對(duì)其他收入進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，確保收入及時(shí)足額入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.電影院的成本主要包括影片采購(gòu)成本、場(chǎng)地租金、設(shè)備折舊、人員工資等。2.加強(qiáng)對(duì)成本的預(yù)算管理，合理控制成本支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。3.建立成本核算制度，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。4.定期對(duì)成本進(jìn)行分析和比較，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）費(fèi)用管理1.電影院的費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)等。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用的審批流程和審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制和監(jiān)督，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行整改。4.優(yōu)化費(fèi)用結(jié)構(gòu)，合理安排費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收措施。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，減少壞賬損失。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)電影院的經(jīng)營(yíng)需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合電影院的實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的招投標(biāo)管理，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，防止多提或少提折舊。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。在固定資產(chǎn)清查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)電影院擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.無(wú)形資產(chǎn)的管理加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。八、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.應(yīng)付賬款管理根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的合同，及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付等情況，確保應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。2.應(yīng)付職工薪酬管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額支付職工薪酬。建立應(yīng)付職工薪酬臺(tái)賬，記錄職工薪酬的計(jì)算、發(fā)放等情況，確保應(yīng)付職工薪酬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)職工薪酬的管理，嚴(yán)格執(zhí)行薪酬審批制度，防止虛報(bào)冒領(lǐng)等情況的發(fā)生。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款管理根據(jù)電影院的發(fā)展需要，合理確定長(zhǎng)期借款的規(guī)模和期限。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的合法性和合理性。加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期借款的使用管理，確保借款資金用于規(guī)定的用途。按照借款合同的約定，按時(shí)足額償還長(zhǎng)期借款本息，維護(hù)良好的融資信譽(yù)。2.其他非流動(dòng)負(fù)債管理對(duì)電影院發(fā)生的其他非流動(dòng)負(fù)債，如長(zhǎng)期應(yīng)付款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。建立其他非流動(dòng)負(fù)債臺(tái)賬，記錄其發(fā)生、償還等情況，確保其他非流動(dòng)負(fù)債數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。九、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確核算電影院的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目。3.定期對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析和比較，找出影響利潤(rùn)的關(guān)鍵因素，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）利潤(rùn)分配1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的約定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金和任意盈余公積金，最后向投資者分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)報(bào)管理層審批后執(zhí)行，確保利潤(rùn)分配的公平、公正、合理。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的操作流程。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都有章可循。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。十一、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)分析1.定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)電影院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面，為管理層決策提供有力的財(cái)務(wù)支持。3.運(yùn)用各種財(cái)務(wù)分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)電影院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括財(cái)務(wù)比率指標(biāo)、財(cái)務(wù)趨勢(shì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)等，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)電影院在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題和不足，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和提高。十二、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等各類財(cái)務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查找和使用。3.建立財(cái)務(wù)檔案目錄，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)冊(cè)數(shù)、起止日期等信息。（三）檔案保管與借閱1.