PAGE老體協(xié)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范老體協(xié)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于老體協(xié)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)組織等所有涉及財(cái)務(wù)收支的部門(mén)和項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。5.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受會(huì)員監(jiān)督，保障會(huì)員的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作。2.決定協(xié)會(huì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資金支出、資產(chǎn)處置等。3.對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。3.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全，提高資金使用效益。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。5.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合相關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。（三）各部門(mén)職責(zé)1.按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度和預(yù)算要求，合理編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本核算和控制，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合協(xié)會(huì)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入和支出。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)歷年收入情況、會(huì)員發(fā)展計(jì)劃、活動(dòng)開(kāi)展計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)和內(nèi)容，分為人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等類(lèi)別進(jìn)行編制。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，提出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算方案，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)整體工作目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。（二）預(yù)算審批協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。如因特殊原因需要超預(yù)算支出，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因和資金來(lái)源，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)理事會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)制度，定期向理事會(huì)和各部門(mén)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，確保協(xié)會(huì)預(yù)算執(zhí)行的透明度和有效性。四、收入管理（一）收入范圍協(xié)會(huì)收入主要包括會(huì)員會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、活動(dòng)收入、服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.會(huì)員會(huì)費(fèi)收入應(yīng)按照會(huì)員大會(huì)通過(guò)的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)方式，在會(huì)員繳費(fèi)后確認(rèn)收入。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資，并按照捐贈(zèng)者意愿使用后確認(rèn)收入。對(duì)于限定用途的捐贈(zèng)，應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議規(guī)定的用途使用，并在確認(rèn)收入時(shí)注明捐贈(zèng)用途。3.政府資助收入應(yīng)在收到政府撥款文件，并按照撥款要求使用后確認(rèn)收入。4.活動(dòng)收入應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收活動(dòng)款項(xiàng)的，應(yīng)在活動(dòng)實(shí)際發(fā)生時(shí)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。5.服務(wù)收入應(yīng)在提供服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于會(huì)員會(huì)費(fèi)收入，應(yīng)加強(qiáng)會(huì)員管理，及時(shí)更新會(huì)員信息，確保會(huì)費(fèi)收繳工作的順利進(jìn)行。4.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)流程，確保捐贈(zèng)款項(xiàng)和物資的安全與合理使用。同時(shí)，應(yīng)向捐贈(zèng)者開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)信息公開(kāi)。5.對(duì)于政府資助收入，應(yīng)嚴(yán)格按照政府撥款要求使用資金，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)向政府部門(mén)報(bào)送資金使用情況報(bào)告。五、支出管理（一）支出審批流程1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（金額標(biāo)準(zhǔn)由協(xié)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況確定）應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交理事會(huì)審議通過(guò)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立支出審批臺(tái)賬，記錄每筆支出審批情況，包括審批時(shí)間、審批人、支出金額、支出用途等信息，以便于查詢(xún)和監(jiān)督。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)：包括協(xié)會(huì)工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等支出。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度執(zhí)行，確保工作人員待遇合理。2.辦公經(jīng)費(fèi)：包括辦公場(chǎng)地租賃、辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。辦公經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)實(shí)際工作需要，合理控制支出標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效益。3.活動(dòng)經(jīng)費(fèi)：包括協(xié)會(huì)組織開(kāi)展各類(lèi)體育活動(dòng)、文化活動(dòng)、培訓(xùn)活動(dòng)等所需的費(fèi)用支出，如場(chǎng)地租賃、設(shè)備器材購(gòu)置、活動(dòng)宣傳、嘉賓邀請(qǐng)、工作人員勞務(wù)等費(fèi)用?；顒?dòng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)活動(dòng)規(guī)模和實(shí)際需求，制定合理的預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)：用于協(xié)會(huì)辦公設(shè)備、體育器材、文化設(shè)施等購(gòu)置的費(fèi)用支出。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)按照協(xié)會(huì)實(shí)際工作需要和資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。（三）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整、清晰，符合國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)支出憑證，對(duì)不符合規(guī)定的支出憑證不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于支出憑證存在疑問(wèn)的，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)或人員核實(shí)情況。3.協(xié)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批制度。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，并注明招待事由、招待對(duì)象等信息。4.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬、定期盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全與完整。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行計(jì)提。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與登記1.協(xié)會(huì)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等類(lèi)別。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)協(xié)會(huì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行編號(hào)，便于管理和查詢(xún)。3.對(duì)于新購(gòu)置的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)；對(duì)于資產(chǎn)的處置、報(bào)廢等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照協(xié)會(huì)預(yù)算和資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每年至少進(jìn)行一次，確保賬實(shí)相符。4.對(duì)于固定資產(chǎn)的處置、報(bào)廢等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。（三）無(wú)形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.協(xié)會(huì)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。2.協(xié)會(huì)其他資產(chǎn)包括銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資產(chǎn)安全。3.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止資產(chǎn)流失。對(duì)于重大資產(chǎn)處置、投資等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及相關(guān)附表。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于每月[具體時(shí)間]前編制完成，季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于每季度末[具體時(shí)間]前編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于每年[具體時(shí)間]前編制完成。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)協(xié)會(huì)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為協(xié)會(huì)決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)和協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，為協(xié)會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化資源配置、提高資金使用效益提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)整改措施。3.協(xié)會(huì)應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)員對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話(huà)，接受會(huì)員的監(jiān)督和舉報(bào)。對(duì)于會(huì)員的舉報(bào)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。（二）外部審計(jì)1.協(xié)會(huì)