PAGE企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理費(fèi)一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度關(guān)于管理費(fèi)的規(guī)定旨在規(guī)范公司各項(xiàng)管理費(fèi)用的核算、控制與使用，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高公司資金使用效率，保障公司運(yùn)營的正常開展，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)核算體系的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：管理費(fèi)用的支出必須符合國家法律法規(guī)以及公司相關(guān)規(guī)章制度的要求，嚴(yán)禁違法違規(guī)支出。2.合理性原則：各項(xiàng)管理費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求和經(jīng)營規(guī)模合理確定，避免浪費(fèi)和不合理開支。3.效益性原則：費(fèi)用支出應(yīng)有助于提升公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，注重投入產(chǎn)出比。4.預(yù)算控制原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，管理費(fèi)用的支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在管理費(fèi)用支出方面的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰，便于監(jiān)督和考核。二、管理費(fèi)用的分類及定義（一）辦公費(fèi)指公司為滿足日常辦公需要而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)等。（二）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通補(bǔ)貼等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待客戶的餐飲、住宿、禮品、娛樂等費(fèi)用。（四）會(huì)議費(fèi)因召開會(huì)議而發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能而開展的各類培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)等。（六）咨詢費(fèi)公司向外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或個(gè)人咨詢業(yè)務(wù)問題而支付的費(fèi)用。（七）折舊費(fèi)公司固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提的折舊費(fèi)用。（八）無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)公司無形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷方法計(jì)提的攤銷費(fèi)用。（九）低值易耗品攤銷費(fèi)公司低值易耗品按照規(guī)定的攤銷方法計(jì)提的攤銷費(fèi)用。（十）董事會(huì)費(fèi)董事會(huì)及其成員為履行職責(zé)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。（十一）工會(huì)經(jīng)費(fèi)公司按照工資總額的一定比例計(jì)提撥交給工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。（十二）職工教育經(jīng)費(fèi)公司為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，按照工資總額的一定比例計(jì)提。（十三）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)公司按照國家規(guī)定為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)用。（十四）住房公積金公司按照國家規(guī)定為員工繳納的住房公積金。（十五）其他管理費(fèi)用除上述各項(xiàng)費(fèi)用外，公司在管理活動(dòng)中發(fā)生的其他合理費(fèi)用。三、管理費(fèi)用的預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算草案，并報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度管理費(fèi)用預(yù)算方案，提交公司管理層審批。3.公司年度管理費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)管理層審批通過后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制管理費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出調(diào)整建議。經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算考核1.公司建立管理費(fèi)用預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。2.預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際發(fā)生額/預(yù)算額×100%；費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算額實(shí)際發(fā)生額）/預(yù)算額×100%。3.考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好、費(fèi)用節(jié)約顯著的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、超預(yù)算開支的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。四、管理費(fèi)用的審批流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.費(fèi)用發(fā)生部門或個(gè)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.費(fèi)用申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的合理性和必要性。（二）部門初審1.對(duì)于預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用申請(qǐng)，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合本部門業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，證明材料是否齊全、真實(shí)有效。2.對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在初審意見中詳細(xì)說明超預(yù)算原因及擬采取的解決措施，并報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，對(duì)費(fèi)用的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，發(fā)票等報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)在費(fèi)用申請(qǐng)表上簽署審核意見，對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門或個(gè)人進(jìn)行修改或補(bǔ)充材料。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)費(fèi)用金額大小和審批權(quán)限，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.一般費(fèi)用申請(qǐng)由部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大費(fèi)用申請(qǐng)或超預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)需經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批。3.領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，在費(fèi)用申請(qǐng)表上簽署審批意見，并交回財(cái)務(wù)部門作為報(bào)銷依據(jù)。（五）報(bào)銷支付1.費(fèi)用申請(qǐng)經(jīng)審批通過后，申請(qǐng)人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的規(guī)定，及時(shí)整理報(bào)銷憑證，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行再次審核，無誤后按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。五、管理費(fèi)用的核算與控制（一）核算原則1.管理費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；凡是不屬于本期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的費(fèi)用。2.管理費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保費(fèi)用數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）核算方法1.辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。2.折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)等按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限進(jìn)行計(jì)提，并計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等按照國家規(guī)定的計(jì)提比例和計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)提，并計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（三）費(fèi)用控制措施1.加強(qiáng)費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)管理費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于跟蹤和分析費(fèi)用支出動(dòng)態(tài)。3.定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。4.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核管理，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效，防止虛假報(bào)銷。5.開展費(fèi)用節(jié)約活動(dòng)，鼓勵(lì)員工節(jié)約費(fèi)用，對(duì)費(fèi)用節(jié)約突出的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。六、管理費(fèi)用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)管理費(fèi)用的支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審批流程是否合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行情況是否良好等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，核對(duì)費(fèi)用賬目，檢查報(bào)銷憑證，分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)和變動(dòng)趨勢(shì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，并向公司管理層匯報(bào)檢查結(jié)果。（三）日常監(jiān)督1.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門管理費(fèi)用支出的日