PAGE往來(lái)單據(jù)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司往來(lái)單據(jù)的管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營(yíng)秩序。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉及的各類往來(lái)單據(jù)，包括但不限于銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、收款收據(jù)、付款憑證、借款單、報(bào)銷單等。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況制定。二、往來(lái)單據(jù)的分類與定義1.銷售發(fā)票銷售發(fā)票是公司銷售商品或提供勞務(wù)后，向購(gòu)買方開(kāi)具的證明銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面憑證，是公司確認(rèn)銷售收入的重要依據(jù)，同時(shí)也是購(gòu)買方據(jù)以記賬和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。2.采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)發(fā)票是公司采購(gòu)商品或接受勞務(wù)時(shí)，從銷售方取得的證明采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的書(shū)面憑證，是公司確認(rèn)采購(gòu)成本的重要依據(jù)，同時(shí)也是公司據(jù)以記賬和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。3.收款收據(jù)收款收據(jù)是公司收到外部單位或個(gè)人款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的收款證明，主要用于非經(jīng)營(yíng)性收入的收款業(yè)務(wù)，如押金、租金、違約金等。4.付款憑證付款憑證是公司支付款項(xiàng)時(shí)編制的記賬憑證，用于記錄公司的資金支出情況，包括現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證等。5.借款單借款單是公司內(nèi)部員工因工作需要向公司借款時(shí)填寫的借款申請(qǐng)單據(jù)，明確借款金額、用途、還款期限等信息，是公司進(jìn)行借款管理的重要依據(jù)。6.報(bào)銷單報(bào)銷單是公司員工因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生費(fèi)用后，向公司申請(qǐng)報(bào)銷時(shí)填寫的單據(jù)，詳細(xì)記錄費(fèi)用發(fā)生的日期、內(nèi)容、金額等信息，經(jīng)審批后作為公司費(fèi)用支出的記賬依據(jù)。三、往來(lái)單據(jù)的填制要求1.基本要求往來(lái)單據(jù)應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫。填寫的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得遺漏或虛假記載。字跡應(yīng)清晰、工整，不得潦草、模糊，易于辨認(rèn)。2.具體要求銷售發(fā)票發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、銷售方（章）等。發(fā)票開(kāi)具應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開(kāi)票時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。采購(gòu)發(fā)票發(fā)票內(nèi)容要求與銷售發(fā)票一致。采購(gòu)發(fā)票應(yīng)在取得時(shí)及時(shí)進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系溝通，要求對(duì)方重新開(kāi)具或進(jìn)行更正。收款收據(jù)收款收據(jù)應(yīng)包括收款日期、交款單位（或個(gè)人）、收款事由、金額、收款人等內(nèi)容。收款收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或收款專用章，并由收款人簽字確認(rèn)。付款憑證付款憑證應(yīng)填寫日期、憑證編號(hào)、摘要、借方科目、貸方科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。付款憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽字蓋章。借款單借款單應(yīng)填寫借款人姓名、所在部門、借款日期、借款事由、借款金額（大寫和小寫）、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容。借款單應(yīng)由借款人簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。報(bào)銷單報(bào)銷單應(yīng)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、所在部門、報(bào)銷事由、附件張數(shù)、金額（大寫和小寫）等內(nèi)容。報(bào)銷單應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行填寫，附上相關(guān)的原始憑證，并由報(bào)銷人、證明人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、公司領(lǐng)導(dǎo)等簽字審批。四、往來(lái)單據(jù)的審核與審批1.審核原則真實(shí)性審核：審核往來(lái)單據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否與實(shí)際情況相符。合法性審核：審核往來(lái)單據(jù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定，是否存在違法違規(guī)行為。完整性審核：審核往來(lái)單據(jù)的內(nèi)容是否完整，各項(xiàng)要素是否齊全，相關(guān)簽字蓋章是否完備。準(zhǔn)確性審核：審核往來(lái)單據(jù)的金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)填寫是否正確，大小寫金額是否一致。2.審核流程業(yè)務(wù)部門初審：業(yè)務(wù)人員在取得或填制往來(lái)單據(jù)后，應(yīng)首先進(jìn)行自我審核，確保單據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。然后將單據(jù)提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)人員收到業(yè)務(wù)部門提交的往來(lái)單據(jù)后，應(yīng)按照審核原則進(jìn)行詳細(xì)審核。重點(diǎn)審核單據(jù)的合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合要求的單據(jù)應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)部門，并要求其補(bǔ)充或更正。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員在單據(jù)上簽字確認(rèn)。其他相關(guān)部門審核（如有需要）：對(duì)于涉及其他相關(guān)部門的往來(lái)業(yè)務(wù)，如采購(gòu)合同需經(jīng)采購(gòu)部門審核、銷售合同需經(jīng)銷售部門審核等，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程，由相關(guān)部門進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.審批流程一般業(yè)務(wù)往來(lái)單據(jù)：經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照公司授權(quán)審批制度，由相應(yīng)級(jí)別的公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可作為記賬依據(jù)。重大業(yè)務(wù)往來(lái)單據(jù)：對(duì)于涉及金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的重大業(yè)務(wù)往來(lái)單據(jù)，如重大采購(gòu)合同、重大銷售合同等，應(yīng)在財(cái)務(wù)部門審核、相關(guān)部門審核的基礎(chǔ)上，提交公司管理層進(jìn)行集體決策審批。五、往來(lái)單據(jù)的傳遞與保管1.傳遞原則及時(shí)傳遞原則：往來(lái)單據(jù)應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行傳遞，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性，避免因傳遞不及時(shí)而影響財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)處理。準(zhǔn)確傳遞原則：往來(lái)單據(jù)在傳遞過(guò)程中應(yīng)確保內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因傳遞錯(cuò)誤而導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真。安全傳遞原則：往來(lái)單據(jù)在傳遞過(guò)程中應(yīng)注意安全，防止單據(jù)丟失、損壞或被盜用。2.傳遞流程業(yè)務(wù)部門傳遞給財(cái)務(wù)部門：業(yè)務(wù)人員在取得或填制往來(lái)單據(jù)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞方式可采用紙質(zhì)單據(jù)傳遞或電子數(shù)據(jù)傳遞，具體方式由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部傳遞：財(cái)務(wù)人員收到往來(lái)單據(jù)后，應(yīng)按照審核流程進(jìn)行審核，并在審核過(guò)程中進(jìn)行內(nèi)部傳遞。如需要與其他財(cái)務(wù)崗位人員溝通或協(xié)調(diào)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行傳遞，確保審核工作順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門傳遞給其他相關(guān)部門（如有需要）：對(duì)于涉及其他相關(guān)部門的往來(lái)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門在審核無(wú)誤后，應(yīng)將往來(lái)單據(jù)傳遞給相關(guān)部門。傳遞方式可采用紙質(zhì)單據(jù)傳遞或電子數(shù)據(jù)共享，具體方式由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。3.保管要求紙質(zhì)往來(lái)單據(jù)保管：紙質(zhì)往來(lái)單據(jù)應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并妥善保管。保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或更長(zhǎng)時(shí)間。電子往來(lái)單據(jù)保管：電子往來(lái)單據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)格式和存儲(chǔ)位置進(jìn)行保存，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。同時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。電子往來(lái)單據(jù)的保管期限與紙質(zhì)往來(lái)單據(jù)相同。保管場(chǎng)所要求：往來(lái)單據(jù)的保管場(chǎng)所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲(chóng)等條件，確保單據(jù)的質(zhì)量不受影響。六、往來(lái)單據(jù)的清查與盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)目的通過(guò)對(duì)往來(lái)單據(jù)的清查與盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)往來(lái)單據(jù)管理中存在的問(wèn)題，如單據(jù)丟失、損壞、未及時(shí)入賬等，確保往來(lái)單據(jù)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)。2.清查盤點(diǎn)范圍清查盤點(diǎn)范圍包括公司所有已發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)所涉及的各類往來(lái)單據(jù)，如銷售發(fā)票、采購(gòu)發(fā)票、收款收據(jù)、付款憑證、借款單、報(bào)銷單等。3.清查盤點(diǎn)方法定期清查盤點(diǎn)：公司應(yīng)定期（如每月、每季度或每年）組織對(duì)往來(lái)單據(jù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)按照往來(lái)單據(jù)的類別、年度、月份等進(jìn)行逐一核對(duì)，檢查單據(jù)的數(shù)量、金額、內(nèi)容等是否與賬面記錄一致。不定期清查盤點(diǎn)：在公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、內(nèi)部審計(jì)、稅務(wù)檢查等情況下，應(yīng)根據(jù)需要對(duì)往來(lái)單據(jù)進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)方法與定期清查盤點(diǎn)相同。4.清查盤點(diǎn)結(jié)果處理對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如單據(jù)丟失、損壞、未及時(shí)入賬等，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。對(duì)于盤盈或盤虧的往來(lái)單據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄清查盤點(diǎn)的情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理結(jié)果等，并提交給公司管理層和相關(guān)部門。七、往來(lái)單據(jù)的銷毀1.銷毀條件往來(lái)單據(jù)在保管期限屆滿后，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度的規(guī)定，可以進(jìn)行銷毀。2.銷毀程序編制銷毀清單：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制往來(lái)單據(jù)銷毀清單，詳細(xì)記錄擬銷毀單據(jù)的類別、年度、月份、數(shù)量、金額等信息。審批銷毀清單：銷毀清單編制完成后，應(yīng)提交給公司管理層進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可進(jìn)