PAGE公益組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為規(guī)范本公益組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公益組織的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本組織實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本財(cái)務(wù)制度適用于本公益組織及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋公益組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料真實(shí)可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公益目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議和批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。5.配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。（三）其他部門職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)制度的要求，做好本部門的財(cái)務(wù)收支管理工作。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門編制部門預(yù)算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合規(guī)合理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門下一年度的預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制本組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)理事會(huì)審議通過后，報(bào)相關(guān)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可抗力或其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議。3.調(diào)整建議經(jīng)理事會(huì)審議通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理（一）捐贈(zèng)收入1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并及時(shí)登記入賬。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類核算，明確捐贈(zèng)來源和用途。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。（二）政府補(bǔ)助收入1.按照政府有關(guān)規(guī)定，及時(shí)申請(qǐng)和取得政府補(bǔ)助收入。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（三）其他收入1.包括服務(wù)收入、投資收益等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.確保其他收入的合法性和合規(guī)性，及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，由經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)表進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)審核支出的合法性、合規(guī)性和合理性。4.超過一定金額的重大支出，需經(jīng)理事會(huì)審議通過。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）專項(xiàng)資金支出1.對(duì)于專項(xiàng)資金支出，應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，單獨(dú)核算，確保資金用于指定項(xiàng)目。2.建立專項(xiàng)資金支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的使用情況。3.定期對(duì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，確保資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批。對(duì)購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記入賬。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得對(duì)自行研發(fā)、購入等取得的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和入賬。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限。按月計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)公益組織的成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象和項(xiàng)目，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果。2.針對(duì)成本費(fèi)用分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公益組織的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)理事會(huì)審議通過。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公益組織的健康發(fā)展。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改落實(shí)。（二）外部審計(jì)1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公益組織進(jìn)