PAGE廣東農(nóng)信財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范廣東農(nóng)信各級(jí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障廣東農(nóng)信持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求，維護(hù)投資者、存款人和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于廣東農(nóng)信系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)獨(dú)立核算的法人機(jī)構(gòu)及其所屬分支機(jī)構(gòu)，包括但不限于農(nóng)商銀行、信用社等。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管政策以及行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廣東農(nóng)信的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。穩(wěn)健性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)策略，合理計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)成本，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，實(shí)現(xiàn)廣東農(nóng)信的可持續(xù)發(fā)展。統(tǒng)一性原則：全系統(tǒng)遵循統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性，便于進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和管理決策。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置廣東農(nóng)信各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確內(nèi)部崗位設(shè)置，建立健全崗位責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廣東農(nóng)信財(cái)務(wù)制度，制定和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要財(cái)務(wù)文件，參與重大財(cái)務(wù)決策，為管理層提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)管等部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)廣東農(nóng)信良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和廣東農(nóng)信財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進(jìn)行成本費(fèi)用控制、資金管理等工作，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合廣東農(nóng)信的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。堅(jiān)持穩(wěn)健性原則，充分考慮各種不確定因素，預(yù)留一定的彈性空間，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和可操作性。2.預(yù)算編制流程準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門收集和整理上年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況等相關(guān)資料，制定預(yù)算編制方案和指南，明確預(yù)算編制的時(shí)間、范圍、方法和要求等。上報(bào)階段：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制指南，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)財(cái)務(wù)部門。匯總審核階段：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合廣東農(nóng)信整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改完善。審批下達(dá)階段：經(jīng)修改完善后的預(yù)算草案提交廣東農(nóng)信管理層審批，審批通過后下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。4.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)建立健全預(yù)算考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。預(yù)算考核評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、效益性等方面，全面、客觀地反映各部門預(yù)算執(zhí)行情況。四、收入管理1.利息收入管理廣東農(nóng)信應(yīng)按照國(guó)家利率政策和監(jiān)管要求，合理確定存貸款利率水平，確保利息收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批制度，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保貸款利息按時(shí)足額收回。對(duì)逾期貸款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，按照規(guī)定計(jì)收逾期利息和罰息。定期對(duì)利息收入進(jìn)行分析和核算，確保利息收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.中間業(yè)務(wù)收入管理積極拓展中間業(yè)務(wù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比。加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，滿足客戶多樣化的金融需求。建立健全中間業(yè)務(wù)收入核算制度，明確各項(xiàng)中間業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則和計(jì)量方法，確保中間業(yè)務(wù)收入的準(zhǔn)確核算。加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)收入的監(jiān)督和管理，防范中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保中間業(yè)務(wù)收入的合規(guī)性和穩(wěn)定性。3.其他收入管理對(duì)廣東農(nóng)信取得的投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。加強(qiáng)對(duì)其他收入來源的審核和監(jiān)督，確保收入的合法性和真實(shí)性。定期對(duì)其他收入進(jìn)行清理和分析，提高其他收入的效益水平。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類廣東農(nóng)信的成本費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的成本支出；管理費(fèi)用是指為組織和管理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制原則堅(jiān)持成本效益原則，在確保業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制成本費(fèi)用支出，提高成本費(fèi)用使用效率。實(shí)行全面成本管理，將成本費(fèi)用控制貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過程，涵蓋各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)。建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和監(jiān)督。3.成本費(fèi)用控制措施優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和資源浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)超預(yù)算支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，分析原因并采取措施進(jìn)行整改。加強(qiáng)成本核算與分析，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)采購(gòu)管理，建立健全采購(gòu)制度，規(guī)范采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。對(duì)大宗物品采購(gòu)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)、詢價(jià)等方式，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存的日常監(jiān)控和盤點(diǎn)，防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。存款管理：加強(qiáng)各類存款賬戶的管理，確保存款資金的安全。定期對(duì)存款賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款資金的效益。應(yīng)收款項(xiàng)管理：對(duì)應(yīng)收利息、應(yīng)收手續(xù)費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)管理，建立健全催收制度，及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合業(yè)務(wù)發(fā)展需要，且價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購(gòu)過程的監(jiān)督和管理，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊政策的合理執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置：對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置的監(jiān)督和管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的評(píng)估和管理，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確反映。無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性和一致性。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷政策的合理執(zhí)行。無形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已失去價(jià)值的無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時(shí)足額入賬。加強(qiáng)無形資產(chǎn)處置的監(jiān)督和管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。七、負(fù)債管理1.存款負(fù)債管理加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)營(yíng)銷，優(yōu)化存款產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高存款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。積極拓展對(duì)公存款、個(gè)人存款等各類存款業(yè)務(wù)，滿足客戶多樣化的存款需求。建立健全存款業(yè)務(wù)管理制度，規(guī)范存款業(yè)務(wù)操作流程，確保存款業(yè)務(wù)的安全、合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)存款賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶實(shí)名制，防范存款風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)存款利率管理，合理確定存款利率水平，確保存款成本控制在合理范圍內(nèi)。定期對(duì)存款利率情況進(jìn)行分析和監(jiān)測(cè)，根據(jù)市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整存款利率策略。2.非存款負(fù)債管理合理控制非存款負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化非存款負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低非存款負(fù)債成本。加強(qiáng)對(duì)同業(yè)拆借、債券發(fā)行等非存款負(fù)債業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和條件進(jìn)行操作。建立健全非存款負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和金融風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范非存款負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)非存款負(fù)債業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算廣東農(nóng)信應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用，確保利潤(rùn)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出影響利潤(rùn)的關(guān)鍵因素，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提高盈利能力。2.利潤(rùn)分配原則堅(jiān)持兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和員工福利的原則，合理分配利潤(rùn)。在確保廣東農(nóng)信可持續(xù)發(fā)展的前提下，給予股東合理的回報(bào)，同時(shí)注重企業(yè)的留存收益，用于補(bǔ)充資本、擴(kuò)大業(yè)務(wù)等。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。3.利潤(rùn)分配程序首先，按照國(guó)家規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。然后，提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本等。接著，根據(jù)公司章程和股東大會(huì)決議，進(jìn)行向股東分配利潤(rùn)等其他利潤(rùn)分配事項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制廣東農(nóng)信應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映廣東農(nóng)信的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，確保財(cái)務(wù)信息的透明度和可比性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的管理和審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表格式的規(guī)范性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)廣東農(nóng)信的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，全面、深入地揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)含義和業(yè)務(wù)情況。財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力等方面的指標(biāo)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層提供決策支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議和措施，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，促進(jìn)廣東農(nóng)信健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的自我監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)廣東農(nóng)信的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)檢查，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)