PAGE銷售及采購財務(wù)制度管理一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷售及采購業(yè)務(wù)中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及銷售及采購業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、采購部門、財務(wù)部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司銷售及采購業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，銷售及采購業(yè)務(wù)的核算符合會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)規(guī)定，保證財務(wù)信息真實可靠。3.完整性原則：涵蓋銷售及采購業(yè)務(wù)全過程的財務(wù)事項，包括合同簽訂、款項收付、成本核算、發(fā)票管理等，確保財務(wù)制度覆蓋全面，無遺漏。4.及時性原則：及時記錄和處理銷售及采購業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，保證財務(wù)報表和分析能夠及時反映公司業(yè)務(wù)狀況，為決策提供及時有效的支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機制，對銷售及采購業(yè)務(wù)中的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效防范和控制，確保各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。二、銷售財務(wù)制度管理（一）銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等涉及財務(wù)的條款是否符合公司規(guī)定和財務(wù)風(fēng)險控制要求。對于重大銷售合同，財務(wù)部門應(yīng)參與合同談判過程，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見，確保合同條款對公司財務(wù)狀況無不利影響。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時掌握客戶的付款情況。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對合同執(zhí)行進(jìn)度和款項收付情況，確保信息溝通順暢。如發(fā)現(xiàn)客戶付款逾期或可能存在違約風(fēng)險，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并共同商討解決方案，采取必要的催款措施或法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.合同變更管理銷售合同執(zhí)行過程中如需變更，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商并簽訂變更協(xié)議。變更協(xié)議簽訂前同樣需提交財務(wù)部門審核，審核內(nèi)容包括變更后的價格、付款方式、結(jié)算周期等財務(wù)條款的變動對公司財務(wù)的影響。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果調(diào)整相應(yīng)的財務(wù)記錄和核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)與合同變更后的實際情況一致。（二）銷售定價管理1.定價原則銷售價格應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素綜合確定，確保公司在實現(xiàn)盈利目標(biāo)的同時具有市場競爭力。銷售部門制定銷售價格時，應(yīng)參考財務(wù)部門提供的成本核算數(shù)據(jù)和市場價格信息，進(jìn)行成本效益分析，避免定價過低影響公司利潤或定價過高導(dǎo)致市場份額下降。2.價格調(diào)整根據(jù)市場變化和公司經(jīng)營策略調(diào)整銷售價格時，銷售部門應(yīng)提前通知財務(wù)部門，并提供詳細(xì)的價格調(diào)整方案。財務(wù)部門對價格調(diào)整方案進(jìn)行財務(wù)評估，分析對公司收入、成本、利潤等方面的影響。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照新的價格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財務(wù)核算和銷售數(shù)據(jù)統(tǒng)計，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確反映價格調(diào)整后的業(yè)務(wù)情況。（三）銷售收入確認(rèn)與核算1.確認(rèn)原則銷售收入的確認(rèn)應(yīng)遵循會計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)銷售商品或提供勞務(wù)的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移情況、公司是否保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)以及是否對已售出的商品實施有效控制等因素進(jìn)行判斷。一般情況下，在商品已發(fā)出且客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時，同時滿足合同約定的收款條件，方可確認(rèn)銷售收入。2.核算流程銷售部門在發(fā)貨后，應(yīng)及時將發(fā)貨信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨記錄、銷售合同等資料，核對客戶確認(rèn)的收貨情況，按照銷售收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。對于分期收款銷售業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額分期確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。同時，加強對分期收款款項的跟蹤管理，確?？铐棸磿r足額收回。（四）銷售費用管理1.費用預(yù)算銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計劃和業(yè)務(wù)拓展目標(biāo)，編制年度銷售費用預(yù)算。銷售費用預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項費用的名稱、金額、用途及預(yù)計發(fā)生時間，并提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對銷售費用預(yù)算進(jìn)行合理性審核，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)、市場行情和財務(wù)狀況，提出調(diào)整建議，確保預(yù)算既滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要又符合公司成本控制要求。2.費用報銷銷售費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用報銷制度執(zhí)行。銷售人員發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、合同、審批文件等證明材料。財務(wù)部門對報銷單據(jù)進(jìn)行審核，重點審核費用的真實性、合理性、合規(guī)性以及報銷手續(xù)是否齊全。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用控制與分析財務(wù)部門定期對銷售費用進(jìn)行統(tǒng)計和分析，與預(yù)算進(jìn)行對比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。對于超預(yù)算的銷售費用項目，應(yīng)及時與銷售部門溝通，共同分析原因并采取措施加以控制。通過費用控制與分析，優(yōu)化銷售費用結(jié)構(gòu)，提高費用使用效率，降低銷售成本，提升公司盈利能力。（五）銷售收款管理1.收款方式公司應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況、銷售業(yè)務(wù)特點等因素合理確定收款方式，包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款、商業(yè)匯票收款等。對于信用狀況良好的客戶，可以適當(dāng)給予一定的信用期；對于信用風(fēng)險較高的客戶，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的收款方式，如要求預(yù)付款或縮短信用期等。2.收款流程銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶收款情況，及時向客戶發(fā)送收款通知，提醒客戶按時付款?？蛻舾犊詈?，銷售部門應(yīng)及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到款項后，應(yīng)及時進(jìn)行核對和賬務(wù)處理，確保收款金額與銷售合同一致。對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應(yīng)及時確認(rèn)到賬情況；對于支票收款，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，防止支票退票等風(fēng)險。3.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)收賬款的分布和回收情況。對于逾期未收回賬款，銷售部門應(yīng)積極與客戶溝通催款，財務(wù)部門應(yīng)配合提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料，共同制定催款策略。如經(jīng)多次催款仍無法收回，應(yīng)及時采取法律手段追討欠款，同時按照公司壞賬管理制度進(jìn)行壞賬處理。三、采購財務(wù)制度管理（一）采購合同管理1.合同簽訂采購部門在簽訂采購合同前，應(yīng)將合同草本提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的采購價格、付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等涉及財務(wù)的條款是否符合公司規(guī)定和財務(wù)風(fēng)險控制要求。對于重大采購合同，財務(wù)部門應(yīng)參與合同談判過程，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見，確保合同條款對公司財務(wù)狀況無不利影響。2.合同執(zhí)行跟蹤采購部門負(fù)責(zé)采購合同的執(zhí)行跟蹤，及時掌握供應(yīng)商的供貨情況和發(fā)票開具情況。財務(wù)部門應(yīng)定期與采購部門核對合同執(zhí)行進(jìn)度和款項收付情況，確保信息溝通順暢。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商供貨逾期或可能存在違約風(fēng)險，采購部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并共同商討解決方案，采取必要的措施維護(hù)公司權(quán)益，如扣除違約金、暫停付款等。3.合同變更管理采購合同執(zhí)行過程中如需變更，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商并簽訂變更協(xié)議。變更協(xié)議簽訂前同樣需提交財務(wù)部門審核，審核內(nèi)容包括變更后的采購價格、付款方式、結(jié)算周期等財務(wù)條款的變動對公司財務(wù)的影響。財務(wù)部門根據(jù)審核結(jié)果調(diào)整相應(yīng)的財務(wù)記錄和核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)與合同變更后的實際情況一致。（二）采購定價管理1.定價原則采購價格應(yīng)根據(jù)市場行情、供應(yīng)商報價以及公司采購成本控制目標(biāo)等因素綜合確定，確保公司在獲得優(yōu)質(zhì)物資和服務(wù)的同時實現(xiàn)成本節(jié)約。采購部門制定采購價格時，應(yīng)參考財務(wù)部門提供的成本分析數(shù)據(jù)和市場價格信息，進(jìn)行性價比分析，選擇合適的供應(yīng)商和采購價格。2.價格調(diào)整根據(jù)市場變化和供應(yīng)商價格變動情況調(diào)整采購價格時，采購部門應(yīng)提前通知財務(wù)部門，并提供詳細(xì)的價格調(diào)整方案。財務(wù)部門對價格調(diào)整方案進(jìn)行財務(wù)評估，分析對公司采購成本、庫存成本、生產(chǎn)成本等方面的影響。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財務(wù)部門按照新的價格標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行財務(wù)核算和采購數(shù)據(jù)統(tǒng)計，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確反映價格調(diào)整后的業(yè)務(wù)情況。（三）采購成本核算與控制1.成本核算財務(wù)部門應(yīng)對采購成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，包括采購價格、運輸費用、裝卸費用、保險費用、關(guān)稅等直接成本以及采購過程中發(fā)生的其他間接成本。采購成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費用與采購業(yè)務(wù)的實際發(fā)生期間相匹配，真實反映公司采購業(yè)務(wù)的成本情況。2.成本控制采購部門應(yīng)通過優(yōu)化采購流程、選擇合適的供應(yīng)商、談判合理的采購價格、控制采購數(shù)量等方式降低采購成本。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助采購部門進(jìn)行成本分析和控制，提供成本數(shù)據(jù)支持和決策建議。建立采購成本考核機制，對采購部門的成本控制效果進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與采購人員的績效掛鉤，激勵采購人員積極降低采購成本。（四）采購付款管理1.付款方式公司應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商信用狀況、采購業(yè)務(wù)特點等因素合理確定付款方式，包括現(xiàn)金付款、銀行轉(zhuǎn)賬付款、支票付款、商業(yè)匯票付款等。對于信用狀況良好的供應(yīng)商，可以適當(dāng)給予一定的付款期；對于信用風(fēng)險較高的供應(yīng)商，應(yīng)采取較為嚴(yán)格的付款方式，如要求預(yù)付款或縮短付款期等。2.付款流程采購部門收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)及時審核發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，并填寫付款申請單，附上相關(guān)合同、驗收報告等證明材料，提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票與采購合同是否相符、驗收手續(xù)是否齊全、付款金額是否正確等。審核通過后，按照公司資金管理制度安排付款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.應(yīng)付賬款管理財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)付賬款的分布和支付情況。對于即將到期的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)提前通知采購部門安排資金付款，避免逾期付款產(chǎn)生不良信用記錄。同時，加強與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。（五）采購發(fā)票管理1.發(fā)票取得采購部門應(yīng)要求供應(yīng)商按照合同約定及時開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購合同、實際采購業(yè)務(wù)一致，包括貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。對于增值稅發(fā)票等高風(fēng)險發(fā)票，采購部門應(yīng)重點審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，確保發(fā)票能夠正常抵扣稅款。2.發(fā)票審核與認(rèn)證財務(wù)部門收到采購發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識等是否符合規(guī)定，發(fā)票與采購業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性是否合理等。對于增值稅專用發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行認(rèn)證，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成認(rèn)證工作，避免因逾期未認(rèn)證導(dǎo)致無法抵扣稅款的情況發(fā)生。3.發(fā)票保管與歸檔財務(wù)部門應(yīng)妥善保管采購發(fā)票，按照發(fā)票類別、時間順序等進(jìn)行分類整理和歸檔。發(fā)票保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的要求，以便日后查閱和審計。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售及采購業(yè)務(wù)的財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計檢查，包括合同管理、定價管理、收入與成本核算、款項收付、發(fā)票管理等方面。2.審計人員應(yīng)深入業(yè)務(wù)部門，查閱相關(guān)文件、合同、憑證、報表等資料，與業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員進(jìn)行溝通訪談，核實財務(wù)信息的真實性和業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時出具審計報告，提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況，確保公司銷售及采購財務(wù)制度得到有效執(zhí)行。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售及采購業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自查，包括賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表的真實性、財務(wù)指標(biāo)的合理性等方面。2.通過賬賬核對、賬實核對、賬證核對等方式，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和完整性，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)核算中的錯誤和問題。3.對財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題或異常情況，財務(wù)部門應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，確保公司財務(wù)安全。（三）績效考核1.建立銷售及采購業(yè)務(wù)財務(wù)制度執(zhí)行情況的績效考核機制，將相關(guān)指標(biāo)納入部門和員工的績效考核體系。2.考核指標(biāo)可包括銷售收入完成率、銷售利潤率、采購成本降低率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款逾期率、財務(wù)制度執(zhí)行合規(guī)率等。3.根據(jù)績效考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工進(jìn)行獎勵，對未能有效執(zhí)行財務(wù)制度或?qū)е鹿矩攧?wù)損失的部門和員工進(jìn)行相應(yīng)的處罰，激勵各部門和員工嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，提高