PAGE景區(qū)管理委員會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范景區(qū)管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“管委會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障景區(qū)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)景區(qū)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于管委會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋景區(qū)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)景區(qū)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。（四）財(cái)務(wù)管理體制管委會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全景區(qū)財(cái)務(wù)工作的統(tǒng)一管理和核算，各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位在管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置管委會(huì)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備與工作需要相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作職能和崗位要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)審核等崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)管委會(huì)財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，為管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)景區(qū)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，保守秘密。2.管委會(huì)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋景區(qū)所有收入和支出項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.合理性原則：收支安排合理，確保景區(qū)可持續(xù)發(fā)展。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括門(mén)票收入、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。人員經(jīng)費(fèi)支出主要包括工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等；項(xiàng)目支出主要包括景區(qū)建設(shè)、維護(hù)、運(yùn)營(yíng)等方面的專(zhuān)項(xiàng)支出。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)景區(qū)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)意見(jiàn)和要求。2.各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)合本部門(mén)、本單位的工作實(shí)際，編制本部門(mén)、本單位的年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制全景區(qū)年度預(yù)算草案，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。4.管委會(huì)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案，并向景區(qū)內(nèi)各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)給各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位，并組織實(shí)施。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)、各景區(qū)運(yùn)營(yíng)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核結(jié)果作為部門(mén)和單位年度績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）門(mén)票收入管理1.景區(qū)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的門(mén)票價(jià)格售票，不得擅自提高或降低門(mén)票價(jià)格。2.門(mén)票收入應(yīng)及時(shí)足額上繳管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)行收支兩條線管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立門(mén)票收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄門(mén)票銷(xiāo)售數(shù)量、金額、收款方式等信息，確保門(mén)票收入準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）經(jīng)營(yíng)收入管理1.景區(qū)內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行，簽訂經(jīng)營(yíng)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)足額收取，納入管委會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，定期對(duì)經(jīng)營(yíng)收入情況進(jìn)行分析和檢查，確保經(jīng)營(yíng)收入的真實(shí)性和合法性。（三）其他收入管理1.財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，專(zhuān)款專(zhuān)用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、用途等信息，確保其他收入管理規(guī)范。五、支出管理（一）支出審批制度1.管委會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，管委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)合理。（二）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和管委會(huì)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.工資、津貼、獎(jiǎng)金等發(fā)放應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)足額發(fā)放到個(gè)人手中。3.社會(huì)保障繳費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的比例和基數(shù)按時(shí)足額繳納，確保職工的社會(huì)保障權(quán)益。（三）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。2.辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格審批手續(xù)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。3.水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等支出應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行核算和分析，確保費(fèi)用合理支出。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行安排，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)建立項(xiàng)目臺(tái)賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金的使用情況，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的監(jiān)督檢查，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，提高項(xiàng)目資金使用效益。（五）專(zhuān)項(xiàng)資金支出管理1.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.專(zhuān)項(xiàng)資金支出應(yīng)建立單獨(dú)的核算賬戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，專(zhuān)人管理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用安全、規(guī)范、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)行收支兩條線管理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確。2.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳管委會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)，實(shí)行收支兩條線管理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.合法性原則：符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.相關(guān)性原則：與景區(qū)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的成本費(fèi)用應(yīng)予以核算。3.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理計(jì)算成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.景區(qū)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類(lèi)核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化景區(qū)運(yùn)營(yíng)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.管委會(huì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)景區(qū)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，確保分析結(jié)果客觀、準(zhǔn)確。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.管委會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)