PAGE教會財務制度管理方案一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范教會的財務管理，確保教會資金的合理使用、安全運作，保障教會各項事工的順利開展，維護教會的財務健康與穩(wěn)定，遵循國家法律法規(guī)及教會自身的教義原則，實現(xiàn)資源的有效配置與使命的達成。（二）適用范圍本制度適用于教會內(nèi)部所有涉及財務收支、資產(chǎn)運作、財務核算等相關活動的部門、崗位及人員。包括但不限于教會的行政部門、各事工小組、神職人員及工作人員等。（三）基本原則1.合法性原則：教會的財務活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關宗教政策，依法納稅，確保財務工作在合法合規(guī)的軌道上運行。2.透明性原則：財務信息應保持公開透明，定期向教會成員公布財務狀況，接受監(jiān)督，增強成員對教會財務的信任。3.預算管理原則：實行全面預算管理制度，各項收支均應納入預算安排，嚴格按照預算執(zhí)行，確保資源的合理分配與有效利用。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的捐贈款項、專項資金等，必須專款專用，不得挪作他用，確保資金使用與捐贈者意愿或特定事工目標相符。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制體系，通過合理的職責分工、授權審批、財務監(jiān)督等措施，防范財務風險，保障資金安全。二、財務組織與財務相關的崗位設置及職責（一）財務負責人1.全面負責教會的財務管理工作，制定和完善財務管理制度、流程與規(guī)范。2.組織編制年度財務預算、決算報告，審核財務報表，確保財務信息的準確性與完整性。3.負責資金的籌集、調(diào)配與管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。4.協(xié)調(diào)教會與外部金融機構、稅務部門等的關系，處理相關財務事宜。5.對教會重大財務決策提供專業(yè)意見，參與教會戰(zhàn)略規(guī)劃與財務管理相關的決策過程。6.定期向教會管理層匯報財務狀況，為管理層提供財務分析與決策支持。7.組織財務人員的培訓與考核，提升團隊整體素質與業(yè)務能力。（二）會計1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和教會財務制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正或拒絕受理。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。4.負責財務檔案的整理、歸檔與保管，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、賬簿、報表等資料。5.協(xié)助財務負責人編制財務預算、決算報告，提供相關財務數(shù)據(jù)與分析。6.配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供所需的財務資料與解釋。（三）出納1.負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理收支手續(xù)。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。5.協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、提供資金收付信息等。（四）財務審批人員1.根據(jù)教會財務審批權限，對各項財務支出進行審批，確保支出符合預算安排、財務制度及相關規(guī)定。2.對重大財務事項進行審核，提出審批意見，對審批結果負責。3.監(jiān)督財務審批制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)審批行為及時糾正。三、財務收支管理（一）收入管理1.奉獻收入鼓勵信徒自愿奉獻，奉獻方式包括現(xiàn)金奉獻、支票奉獻、電子轉賬奉獻等。設立專門的奉獻記錄崗位或人員，對每一筆奉獻進行詳細記錄，包括奉獻者姓名、奉獻金額、奉獻日期、奉獻方式等信息。定期公布奉獻收入情況，可通過教會公告欄、網(wǎng)站、內(nèi)部通訊等渠道向信徒公開奉獻收入的總額、來源分布等信息，接受信徒監(jiān)督。2.捐贈收入對于特定項目或事工的捐贈，應與捐贈者簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈金額、用途、使用期限等條款。按照捐贈協(xié)議規(guī)定，對捐贈資金進行專項管理，設立專門賬戶或明細核算，確保?？顚Ｓ谩６ㄆ谙蚓栀浾叻答伨栀涃Y金的使用情況，可通過書面報告、電子郵件、電話溝通等方式，讓捐贈者了解捐贈資金的使用效果。3.其他收入包括教會房產(chǎn)出租收入、活動場地租賃收入、出版物銷售收入等其他各類收入。對于房產(chǎn)出租、場地租賃等收入，應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款，并按照合同約定及時收取租金。出版物銷售收入應按照相關規(guī)定進行核算，準確記錄銷售數(shù)量、金額、成本等信息，確保收入的真實性與合理性。（二）支出管理1.預算控制每年編制年度財務預算，將各項支出分為人員費用、辦公費用、事工費用、固定資產(chǎn)購置等類別，并明確各項目的預算金額。各部門根據(jù)年度預算編制本部門的季度、月度預算執(zhí)行計劃，報財務部門備案。財務部門嚴格按照預算控制支出，對于超預算支出，必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，說明原因并獲得批準后方可支付。2.審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核。財務人員審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性，審核通過后報財務審批人員審批。財務審批人員根據(jù)審批權限進行審批，審批通過后交由出納辦理支付手續(xù)。重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，如大型設備購置、重大活動舉辦費用等，除按照一般支出審批流程外，還需經(jīng)過教會管理層或相關決策機構的審議批準。在審議過程中，應提供詳細的項目預算、可行性分析報告等資料，供決策參考。3.費用報銷標準人員費用：包括神職人員及工作人員的工資、獎金、福利等。工資標準應根據(jù)教會實際情況和市場水平合理確定，福利費用應按照國家相關規(guī)定和教會政策執(zhí)行。辦公費用：如辦公用品、水電費、通訊費等，應制定合理的費用標準。辦公用品應實行集中采購、限量領用制度；水電費、通訊費應根據(jù)實際使用情況進行報銷，避免浪費。事工費用：根據(jù)不同事工項目的特點和需求，制定相應的費用標準。如傳教活動費用、慈善救助費用等，應確保費用支出與事工目標相符，且合理合規(guī)。固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，明確固定資產(chǎn)的購置標準、使用年限等。固定資產(chǎn)購置后應及時進行登記入賬，按照規(guī)定進行折舊計提和管理。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)教會日?，F(xiàn)金支出情況合理確定，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。2.銀行存款管理應選擇信譽良好、服務優(yōu)質且符合教會需求的銀行開設賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置固定資產(chǎn)購置應納入年度預算管理，按照規(guī)定的審批程序進行。購置前應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)時，應取得合法有效的發(fā)票及相關憑證，及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，注明固定資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、金額、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按照規(guī)定每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用科目，確保固定資產(chǎn)價值的合理分攤。3.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等情況。處置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、教會管理層批準后辦理相關手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置過程中發(fā)生的清理費用等支出應從處置收入中扣除，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對于教會擁有的商標、著作權、專利等無形資產(chǎn)，應按照相關法律法規(guī)進行管理和保護。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應按照規(guī)定進行會計核算和審批。2.對教會的其他資產(chǎn)，如低值易耗品、庫存物資等，應建立相應的管理制度，進行定期盤點和清查，確保資產(chǎn)的安全完整。低值易耗品應采用適當?shù)臄備N方法進行核算，庫存物資應按照先進先出、后進先出等原則進行收發(fā)管理。五、財務預算管理（一）預算編制1.每年第四季度開始編制下一年度財務預算，由財務部門牽頭，各部門參與。2.各部門根據(jù)教會年度工作計劃和本部門工作任務，提出本部門的預算草案，包括收入預算、支出預算等。預算草案應詳細說明各項收支的依據(jù)、金額及計算方法。部門負責人對本部門預算草案的真實性、合理性負責。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，結合教會整體財務狀況和發(fā)展目標，提出調(diào)整建議，形成年度財務預算初稿。4.年度財務預算初稿提交教會管理層或相關決策機構審議，經(jīng)審議通過后正式確定年度財務預算方案。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將年度財務預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算指標控制本部門的收支活動，確保預算的有效執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時向相關部門發(fā)出預警，要求采取措施進行調(diào)整。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明本部門預算執(zhí)行進度、存在的問題及改進措施等。財務部門根據(jù)各部門報告，匯總編制教會整體預算執(zhí)行情況報告，為管理層決策提供依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應由相關部門提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對其他預算項目的影響。2.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報教會管理層或相關決策機構審批。3.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案應及時下達給各部門執(zhí)行，同時對相關預算指標進行調(diào)整，確保預算的嚴肅性與靈活性相結合。六、財務報告與財務分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。財務報表應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表及相關附表。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和教會財務制度編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。會計報表附注應詳細說明重要會計政策、會計估計變更、財務報表項目注釋等信息，為使用者提供更全面的財務信息。3.財務報告編制完成后，由會計進行初審，財務負責人進行復審，確保財務報告質量。年度財務報告應經(jīng)教會管理層審核后，提交給教會成員大會或相關決策機構審議，并向全體成員公開披露。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，為教會管理層提供決策支持。財務分析應圍繞教會的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面進行，分析各項財務指標的變動情況及原因。2.分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，通過與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比，評估教會財務績效的優(yōu)劣。3.財務分析報告應包括分析目的、分析方法、主要財務指標分析、存在問題及建議等內(nèi)容。針對分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出切實可行的改進措施和建議，為教會財務管理提供參考依據(jù)。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。財務部門應定期對財務收支、資產(chǎn)管理、預算執(zhí)行等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.設立內(nèi)部審計崗位或委托專業(yè)審計機構對教會財務進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應定期開展，對財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性合法性、內(nèi)部控制有效性等進行全面審查。3.鼓勵教會成員對財務工作進行監(jiān)督，設立舉報信箱、舉報電話等渠道，接受成員的監(jiān)督和舉報。對于舉報事項，應及時進行調(diào)查核實，如情況屬實，依法依規(guī)進行處理，并將處理結果向舉報人反饋。（二）外部審計1.按照國家相關規(guī)定，定期聘請具有資質的外部審計機構對教會財務進行審計。審計機構應獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。2.積極配合外部審計工作，提供所需的財務資料、文件等，如實回答審計人