PAGE編辦財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范編辦的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障編辦各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于編辦機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映編辦的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋編辦財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定和操作流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性和準(zhǔn)確性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編辦財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織編制年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算、管理和資金的籌集、調(diào)度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、報(bào)送和財(cái)務(wù)檔案的管理。配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定辦理各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷和資金使用手續(xù)。對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)編辦的年度工作計(jì)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合國家有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度，編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保收支平衡。3.編制程序各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出年度預(yù)算草案，報(bào)編辦領(lǐng)導(dǎo)審批。編辦領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解：將年度預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.支出審批：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)規(guī)定的審批程序后支付。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。三、收入管理（一）收入范圍編辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入：根據(jù)財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款文件，及時(shí)確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，并及時(shí)足額入賬。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)主管部門的補(bǔ)助文件，確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的金額，確認(rèn)收入。5.其他收入：根據(jù)實(shí)際收到的金額，確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，包括收費(fèi)票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部門設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用票據(jù)時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記。3.票據(jù)開具：嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，防止票據(jù)丟失、損壞。5.票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。四、支出管理（一）支出范圍編辦的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批。2.審批流程一般支出：由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。重大支出：由部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)編辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：根據(jù)編辦的實(shí)際情況和工作需要，制定合理的公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行支出，確保項(xiàng)目資金專款專用。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.報(bào)銷手續(xù)：報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.報(bào)銷時(shí)間：一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，特殊情況不得超過規(guī)定的報(bào)銷期限。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類編辦的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.購置審批：財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)購置計(jì)劃和預(yù)算安排，進(jìn)行購置審批。3.購置方式：資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收人員：由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門和相關(guān)技術(shù)人員組成驗(yàn)收小組，對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容：驗(yàn)收資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求，同時(shí)檢查資產(chǎn)的配套設(shè)備、資料是否齊全。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)。（四）資產(chǎn)登記1.登記內(nèi)容：財(cái)務(wù)部門對(duì)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.登記方式：采用手工登記和電子登記相結(jié)合的方式，確保資產(chǎn)登記的準(zhǔn)確性和完整性。（五）資產(chǎn)使用1.使用部門職責(zé)：各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.使用人員職責(zé)：資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.資產(chǎn)維護(hù)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。（六）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置申請(qǐng)和相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行處置審批。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、公示、拍賣等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類編辦的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)編辦的實(shí)際情況和償債能力，合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。（三）負(fù)債審批1.審批程序：編辦舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)編辦領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.審批內(nèi)容：審批部門應(yīng)審核舉債的必要性、可行性、償債能力等情況。（四）債務(wù)償還1.償還計(jì)劃：根據(jù)債務(wù)合同約定制定債務(wù)償還計(jì)劃，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。2.資金來源：債務(wù)償還資金應(yīng)優(yōu)先從編辦的自有資金中安排，如自有資金不足，應(yīng)積極籌措資金償還債務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.報(bào)表內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.報(bào)送時(shí)間：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為編辦領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)編辦的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)編辦的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況