PAGE發(fā)票財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票的管理流程，確保發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)符合國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障公司合法權(quán)益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工在涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中與發(fā)票相關(guān)的行為。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法合規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度要求，確保發(fā)票使用的真實(shí)性、合法性和完整性，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，及時(shí)處理發(fā)票相關(guān)事務(wù)，妥善保管發(fā)票資料，防止信息泄露和發(fā)票遺失、損毀等情況發(fā)生。二、發(fā)票的種類(lèi)及適用范圍1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。2.增值稅普通發(fā)票用于公司銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費(fèi)者個(gè)人，以及不符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具條件的其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。3.其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要，在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景中使用，具體適用范圍按照國(guó)家稅收法規(guī)及地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)在發(fā)生符合開(kāi)具發(fā)票條件的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息（包括名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)）、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到《發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表》后，對(duì)開(kāi)票信息的準(zhǔn)確性、完整性以及業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核。重點(diǎn)審核開(kāi)票金額與合同金額是否一致、購(gòu)買(mǎi)方信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤、應(yīng)稅項(xiàng)目適用稅率是否正確等。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。開(kāi)具發(fā)票：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核后的申請(qǐng)表，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)或其他合規(guī)開(kāi)票軟件，確保發(fā)票內(nèi)容與申請(qǐng)表一致，字跡清晰、不得壓線、錯(cuò)格，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票交付：發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交付給購(gòu)買(mǎi)方。如購(gòu)買(mǎi)方為郵寄方式收取發(fā)票，應(yīng)按照購(gòu)買(mǎi)方提供的地址準(zhǔn)確郵寄，并留存郵寄憑證；如購(gòu)買(mǎi)方為上門(mén)自取，應(yīng)做好簽收登記手續(xù)。2.開(kāi)具要求真實(shí)準(zhǔn)確：發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。完整規(guī)范：嚴(yán)格按照發(fā)票填開(kāi)要求，填寫(xiě)齊全各項(xiàng)信息，確保發(fā)票票面整潔、規(guī)范。及時(shí)開(kāi)具：應(yīng)在規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，不得提前或滯后開(kāi)具。加蓋印章：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他印章代替發(fā)票專(zhuān)用章。四、發(fā)票的取得1.取得原則公司在購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。2.審核要點(diǎn)發(fā)票真實(shí)性：檢查發(fā)票的紙質(zhì)、字體、圖案、顏色等是否符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，是否存在偽造、變?cè)燠E象。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道，核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。發(fā)票完整性：審核發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方信息、銷(xiāo)售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。如有遺漏或填寫(xiě)不規(guī)范，應(yīng)要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具。發(fā)票合規(guī)性：確認(rèn)發(fā)票適用稅率是否正確，應(yīng)稅項(xiàng)目與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符。對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還應(yīng)審核購(gòu)買(mǎi)方信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證抵扣。3.特殊情況處理未取得發(fā)票：如因特殊原因未能及時(shí)取得發(fā)票，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售方溝通協(xié)調(diào)，催促其盡快開(kāi)具發(fā)票。同時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《未取得發(fā)票情況說(shuō)明》，詳細(xì)說(shuō)明原因、預(yù)計(jì)取得發(fā)票時(shí)間等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)情況在賬務(wù)處理上進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，待取得發(fā)票后及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充記賬。取得不合規(guī)發(fā)票：發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，應(yīng)立即與銷(xiāo)售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。如銷(xiāo)售方拒絕重新開(kāi)具，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并將相關(guān)情況記錄在案。對(duì)于已入賬的不合規(guī)發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行納稅調(diào)整，并采取相應(yīng)措施避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、發(fā)票的使用1.用途規(guī)定發(fā)票僅用于公司真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理，不得用于與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其他用途，嚴(yán)禁虛開(kāi)發(fā)票、轉(zhuǎn)借發(fā)票、轉(zhuǎn)讓發(fā)票或利用發(fā)票進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。2.內(nèi)部流轉(zhuǎn)公司內(nèi)部各部門(mén)之間因業(yè)務(wù)需要涉及發(fā)票流轉(zhuǎn)的，應(yīng)建立嚴(yán)格的交接手續(xù)。交接時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、開(kāi)具金額、交接時(shí)間、交接雙方等信息，并由交接雙方簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保發(fā)票在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)過(guò)程中的安全和準(zhǔn)確。3.稅務(wù)處理增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（自發(fā)票開(kāi)具之日起360天內(nèi)），通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行認(rèn)證，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性和可抵扣稅額，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行申報(bào)抵扣。納稅申報(bào)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)發(fā)票開(kāi)具和取得情況，準(zhǔn)確核算當(dāng)期銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額進(jìn)行納稅申報(bào)，確保公司依法納稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、發(fā)票的保管1.保管責(zé)任公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的發(fā)票保管崗位，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備較強(qiáng)的責(zé)任心和保密意識(shí)，嚴(yán)格按照本制度規(guī)定履行保管職責(zé)，確保發(fā)票的安全完整。2.保管方式紙質(zhì)發(fā)票保管：發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專(zhuān)用場(chǎng)所，按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)入、領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢、紅字發(fā)票、退回、庫(kù)存等情況，確保賬實(shí)相符。電子發(fā)票保管：對(duì)于通過(guò)電子方式開(kāi)具或取得的發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行電子存檔。電子發(fā)票應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的電子存儲(chǔ)介質(zhì)中，并定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時(shí)，應(yīng)建立電子發(fā)票索引目錄，便于快速查詢和調(diào)用。3.保管期限發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅收法律法規(guī)及檔案管理規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票的保管期限為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷(xiāo)毀處理，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票銷(xiāo)毀清單》，注明發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀時(shí)間、銷(xiāo)毀方式等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。七、發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)票作廢作廢條件：發(fā)生以下情況之一的，可對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行作廢處理：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；銷(xiāo)售方開(kāi)票有誤等原因尚未將發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方。作廢流程：由開(kāi)票人員在防偽稅控系統(tǒng)或其他開(kāi)票軟件中對(duì)需要作廢的發(fā)票進(jìn)行操作，系統(tǒng)自動(dòng)生成“作廢”字樣，并在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記。同時(shí)，在發(fā)票保管臺(tái)賬中注明發(fā)票作廢原因、作廢日期等信息。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，不得擅自銷(xiāo)毀。2.紅字發(fā)票開(kāi)具開(kāi)具條件：符合以下情形之一的，可開(kāi)具紅字發(fā)票：購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。開(kāi)具流程：銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方按照上述條件填開(kāi)《信息表》后，上傳至新系統(tǒng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼、號(hào)碼及開(kāi)具原因等信息。同時(shí)，在發(fā)票保管臺(tái)賬中詳細(xì)記錄紅字發(fā)票開(kāi)具情況，包括《信息表》編號(hào)、開(kāi)具日期、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息等。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開(kāi)具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查發(fā)票業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。2.外部檢查配合積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料和信息。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。九、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，有下列行為之一者，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處罰：未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票內(nèi)容不實(shí)、開(kāi)具錯(cuò)誤或未及時(shí)開(kāi)具的，給予警告處分；造成公司經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，責(zé)令其承擔(dān)相應(yīng)損失，并視情節(jié)嚴(yán)重程度給予記過(guò)、記大過(guò)直至解除勞動(dòng)合同的處分。未按規(guī)定取得發(fā)票，取得虛假發(fā)票或不合規(guī)發(fā)票的，責(zé)令其限期更換合規(guī)發(fā)票；造成公司經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)損失，并給予記過(guò)、記大過(guò)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同，并依法追究其法律責(zé)任。擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票或利用發(fā)票進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)的，除追回違法所得外，給予解除勞動(dòng)合同處分，并依法移送司法機(jī)關(guān)處理。未按規(guī)定保管發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票遺失、損毀或信息泄露的，給予警告