PAGE湖南社工站財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范湖南社工站的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障社工站各項工作的順利開展，促進社工事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于湖南地區(qū)所有社工站及其下屬機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保財務(wù)狀況穩(wěn)定。5.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）組織架構(gòu)社工站應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責財務(wù)核算、資金管理、財務(wù)監(jiān)督等工作。財務(wù)部門應(yīng)接受社工站管理層的領(lǐng)導，并向其定期匯報財務(wù)工作情況。（二）職責分工1.財務(wù)負責人全面負責社工站的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風險，對違反財務(wù)制度的行為進行制止和糾正。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，按時完成各項財務(wù)工作任務(wù)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對財務(wù)收支情況進行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社工站應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和工作目標，結(jié)合上一年度財務(wù)收支情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項工作所需資金得到合理安排。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計的服務(wù)收費、政府補助、社會捐贈等收入來源進行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目經(jīng)費等支出項目進行編制，并細化到具體的科目和金額。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)根據(jù)實際工作需要提出預(yù)算申請，財務(wù)部門進行匯總審核后，報管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準或挪用預(yù)算資金。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報管理層審批。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、工作任務(wù)增減等原因，導致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理層審批。3.經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算組織實施。四、收入管理（一）服務(wù)收費1.社工站應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和服務(wù)合同約定，合理確定服務(wù)收費標準，并向社會公示。服務(wù)收費應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，不得擅自提高或降低收費標準。2.服務(wù)收費應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進行核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對服務(wù)收費情況進行核對和分析，確保收費金額準確無誤。3.加強對服務(wù)收費的監(jiān)督管理，嚴禁以任何形式截留、挪用服務(wù)收費資金。對違反規(guī)定的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。（二）政府補助1.積極爭取政府部門的財政補助資金，按照規(guī)定的程序和要求申報項目，確保補助資金及時足額到位。2.政府補助資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照批準的項目用途使用，不得挪作他用。財務(wù)部門應(yīng)建立健全政府補助資金管理制度，對資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督。3.及時向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府部門的監(jiān)督檢查。如因項目實施情況發(fā)生變化，需要調(diào)整資金使用計劃的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報政府部門審批。（三）社會捐贈1.鼓勵社會各界向社工站捐贈資金和物資，建立健全社會捐贈管理制度，規(guī)范捐贈行為。2.對社會捐贈資金和物資應(yīng)進行單獨核算和管理，設(shè)立專門賬戶，確保捐贈資金和物資的安全和規(guī)范使用。3.及時向捐贈人反饋捐贈資金和物資的使用情況，定期公布捐贈資金和物資的使用結(jié)果，接受社會監(jiān)督。對捐贈人提出的意見和建議，應(yīng)認真研究并及時改進。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。所有支出應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)按照“誰審批、誰負責”的原則進行，審批人應(yīng)對支出的真實性、合法性、合理性負責。3.支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等；部門負責人審核簽字；財務(wù)負責人審核；管理層審批。重大支出項目應(yīng)提交社工站領(lǐng)導班子集體研究決定。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出等。工資福利支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和社工站的薪酬制度發(fā)放；對個人和家庭的補助支出應(yīng)符合相關(guān)政策規(guī)定。2.辦公經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費等。辦公經(jīng)費應(yīng)嚴格控制，節(jié)約使用，確保辦公活動的正常開展。3.項目經(jīng)費：包括為完成特定項目而發(fā)生的各項費用，如項目調(diào)研費、培訓費用等等。項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定使用，?？顚Ｓ茫坏贸?。4.其他支出：包括業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、培訓費等。其他支出應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）支出標準1.各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和社工站的財務(wù)制度執(zhí)行，不得擅自提高或降低支出標準。2.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準發(fā)放，不得自行設(shè)立津貼、補貼等項目。3.辦公經(jīng)費應(yīng)根據(jù)實際工作需要合理安排，嚴格控制各項費用的支出額度。如辦公費、印刷費等應(yīng)按照市場價格進行采購，水電費、郵電費等應(yīng)按照實際用量結(jié)算。4.項目經(jīng)費應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定的標準使用，不得隨意調(diào)整。如項目調(diào)研費、培訓費用等應(yīng)根據(jù)實際工作需要進行安排，確保項目順利實施。5.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標準執(zhí)行。如業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照規(guī)定的比例控制支出額度，差旅費應(yīng)按照規(guī)定的標準報銷，會議費、培訓費等應(yīng)按照實際支出情況進行核算。（四）費用報銷1.費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人應(yīng)審核費用報銷的真實性、合法性、合理性，并簽字確認。3.財務(wù)負責人應(yīng)審核費用報銷單的填寫是否規(guī)范、原始憑證是否齊全、支出是否符合規(guī)定等，并簽字審核。4.管理層應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后，財務(wù)部門方可辦理報銷手續(xù)。5.費用報銷一般應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)專人管理，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。加強銀行存款日記賬的登記工作，及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，并進行處理。定期對銀行存款賬戶進行清理，對長期未使用的賬戶應(yīng)及時銷戶。3.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行清理，及時與債務(wù)人核對賬目，督促債務(wù)人按時還款。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。如確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并報管理層備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，方可購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約原則，合理配置資源，避免重復(fù)購置和浪費。購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，并及時辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和調(diào)整，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)做到賬實相符，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的日常管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行確認和計量。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行核算和調(diào)整，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后，方可處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映社工站的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報表格式進行編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、管理層審批后，對外報送。同時，應(yīng)將財務(wù)報告及時提供給社工站內(nèi)部各部門，為管理層決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，為管理層制定決策提供參考依據(jù)。同時，應(yīng)將財務(wù)分析報告及時反饋給社工站內(nèi)部各部門，促進各部門加強財務(wù)管理。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，形成監(jiān)督合力。2.定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。3.加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)