PAGE外墻工程財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范外墻工程公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)外墻工程業(yè)務(wù)涉及的所有財務(wù)活動，包括但不限于工程預(yù)算編制、成本核算、資金管理、財務(wù)報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋外墻工程財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低成本費用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理公司的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核各項財務(wù)收支。負(fù)責(zé)財務(wù)分析工作，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和外墻工程業(yè)務(wù)計劃，編制本部門下一年度的費用預(yù)算和工程成本預(yù)算。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司實際情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等各項內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）工程收入確認(rèn)1.外墻工程收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行確認(rèn)。2.對于已完成并經(jīng)客戶驗收合格的工程，應(yīng)及時辦理工程結(jié)算手續(xù)，確認(rèn)工程收入。3.工程收入確認(rèn)時，應(yīng)同時滿足以下條件：合同已經(jīng)簽訂，且雙方已就合同主要條款達(dá)成一致。工程已經(jīng)開工并實際發(fā)生了成本。預(yù)計工程成本能夠可靠計量。與工程相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司。（二）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計制度的規(guī)定，對工程收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，記錄工程收入的發(fā)生情況。2.工程收入核算應(yīng)與工程成本核算相對應(yīng)，確保收入與成本的匹配。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收工作，定期與客戶核對賬目，及時掌握客戶付款情況。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。4.根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和風(fēng)險程度，計提壞賬準(zhǔn)備，確保公司資產(chǎn)的真實性和完整性。五、成本管理（一）成本核算對象外墻工程成本核算對象為單個工程項目，按照工程項目分別核算成本。（二）成本項目1.直接成本材料成本：包括外墻施工所需的各種原材料、構(gòu)配件等的采購成本。人工成本：支付給參與外墻工程施工的工人的工資、獎金、津貼等。機(jī)械成本：施工過程中使用的各種機(jī)械設(shè)備的租賃費用、折舊費、修理費等。2.間接成本施工管理費：施工現(xiàn)場管理人員的工資、辦公費、差旅費等。其他間接費用：與外墻工程施工相關(guān)的其他間接費用，如水電費、臨時設(shè)施費等。（三）成本核算方法1.采用實際成本法進(jìn)行成本核算，按照工程項目實際發(fā)生的成本進(jìn)行歸集和分配。2.材料成本按照領(lǐng)料單記錄的實際領(lǐng)用數(shù)量和單價進(jìn)行核算。3.人工成本按照考勤記錄和工資結(jié)算單進(jìn)行核算。4.機(jī)械成本按照租賃合同和實際使用情況進(jìn)行核算。5.間接成本按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€工程項目中。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確各部門在成本控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對材料采購、使用的管理，降低材料損耗，節(jié)約材料成本。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進(jìn)度，提高勞動效率，降低人工成本。4.加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的維護(hù)和管理，提高設(shè)備利用率，降低機(jī)械成本。5.嚴(yán)格控制間接費用的支出，杜絕浪費現(xiàn)象。六、費用管理（一）費用分類1.管理費用：包括公司管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.銷售費用：包括市場推廣費、銷售傭金、運(yùn)輸費等。3.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等。（二）費用報銷制度1.制定費用報銷流程和標(biāo)準(zhǔn)，明確各類費用的報銷范圍、審批程序和報銷憑證要求。2.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門對報銷憑證的真實性、合法性和完整性進(jìn)行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納方可辦理費用報銷手續(xù)。（三）費用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。2.財務(wù)部門定期對費用支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改進(jìn)措施。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的金額、時間、用途等。3.辦理資金籌集手續(xù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行操作，確保資金籌集合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、有效使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付及時、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制資金余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金的安全管理。2.采取必要的安全防范措施，如設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確保資金安全。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行操作，確保采購過程合法、合規(guī)。3.購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，驗收合格后交付使用部門。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.定期核對固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性，確保折舊費用的合理計提。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高財務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風(fēng)險點，實施重點控制。3.制衡性原則：確保財務(wù)活動中各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)活動中不相容職務(wù)，如會計與出納、審批與執(zhí)行等，實行分離控制。2.授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，確保財務(wù)事項審批合法、合規(guī)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保公司經(jīng)營活動按照預(yù)算進(jìn)行。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.整理好的財務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案的保管期限為30年。2