PAGE單位食堂財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范單位食堂的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障食堂資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，確保食堂各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部設(shè)立的食堂，包括食堂的日常運(yùn)營、物資采購、人員薪酬等涉及財(cái)務(wù)收支的所有活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋食堂各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)資料的完整性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為食堂管理決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置單位食堂應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)相對獨(dú)立于食堂的其他業(yè)務(wù)部門，以保證財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效性。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)食堂的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與食堂的經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。負(fù)責(zé)與上級主管部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策法規(guī)變化，確保食堂財(cái)務(wù)管理符合要求。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)收支的記錄和核算，定期進(jìn)行賬目核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)信息，為食堂管理提供數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對收付款項(xiàng)進(jìn)行審核，防止差錯(cuò)和舞弊行為。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)食堂的實(shí)際收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮食堂各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，合理分配資金，保證重點(diǎn)，兼顧一般。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。4.實(shí)事求是的原則：預(yù)算編制應(yīng)基于食堂的實(shí)際經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，具有可操作性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：主要包括食堂的餐飲收入、其他經(jīng)營收入等。餐飲收入應(yīng)根據(jù)以往年度的經(jīng)營數(shù)據(jù)，結(jié)合市場變化、就餐人數(shù)預(yù)測等因素進(jìn)行編制；其他經(jīng)營收入應(yīng)根據(jù)食堂開展的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)情況進(jìn)行合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算支出預(yù)算人員費(fèi)用預(yù)算：包括食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等支出。根據(jù)人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算編制。食材采購預(yù)算：根據(jù)食堂就餐人數(shù)、菜品搭配以及食材價(jià)格波動(dòng)等因素，預(yù)計(jì)各類食材的采購數(shù)量和金額。水電費(fèi)預(yù)算：根據(jù)食堂的用電、用水設(shè)備功率和使用時(shí)間，結(jié)合當(dāng)?shù)厮妰r(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，估算水電費(fèi)支出。設(shè)備購置及維護(hù)預(yù)算：根據(jù)食堂設(shè)備的使用狀況和更新需求，安排設(shè)備購置費(fèi)用以及日常維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用。其他費(fèi)用預(yù)算：包括辦公費(fèi)、清潔費(fèi)、餐具損耗費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等其他日常運(yùn)營費(fèi)用。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：每年末，財(cái)務(wù)部門收集、整理本年度預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)資料，分析各項(xiàng)收支的完成情況及存在的問題，為編制下一年度預(yù)算提供參考。同時(shí)，向各部門征求預(yù)算編制的意見和建議，了解下一年度的工作計(jì)劃和資金需求。2.編制階段：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的資料和各部門的需求，結(jié)合食堂的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，按照預(yù)算編制原則和內(nèi)容，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出的預(yù)算金額，并說明編制依據(jù)和計(jì)算方法。3.審核階段：預(yù)算草案編制完成后，提交食堂管理部門進(jìn)行審核。管理部門應(yīng)從食堂整體運(yùn)營的角度出發(fā)，對預(yù)算草案的合理性、可行性進(jìn)行審查，提出修改意見和建議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。4.批準(zhǔn)階段：經(jīng)審核通過的預(yù)算草案報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)食堂的實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算進(jìn)行最終審定，批準(zhǔn)后的預(yù)算作為食堂年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.食堂應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對各項(xiàng)收支進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與各部門的績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行督促和問責(zé)。四、收入管理（一）餐飲收入管理1.食堂應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)提供餐飲服務(wù)，確保收費(fèi)合理、透明。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)食材成本、人工成本、設(shè)備折舊等因素綜合確定，并報(bào)單位相關(guān)部門備案。2.建立健全餐飲收入的結(jié)算制度，采用適當(dāng)?shù)氖召M(fèi)方式，如現(xiàn)金、刷卡、轉(zhuǎn)賬等，確保收入及時(shí)足額入賬。對于現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.加強(qiáng)對餐飲收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)。票據(jù)的開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，注明就餐人數(shù)、菜品名稱、金額等信息。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（二）其他收入管理1.食堂開展的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，如小賣部收入（如有）、場地出租收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入的收取應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。收入的結(jié)算方式和時(shí)間應(yīng)在合同中約定，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對其他收入進(jìn)行核算和入賬，確保收入的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，加強(qiáng)對其他收入的監(jiān)督，防止出現(xiàn)截留、挪用等違規(guī)行為。五、支出管理（一）食材采購管理1.采購計(jì)劃制定：根據(jù)食堂就餐人數(shù)、菜品搭配以及庫存情況，由食堂管理人員定期制定食材采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出各類食材的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇：建立合格供應(yīng)商名錄，通過招標(biāo)、詢價(jià)、比選等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評估，確保采購的食材質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.采購流程：采購人員應(yīng)按照采購計(jì)劃與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購的食材品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同執(zhí)行，確保采購的食材符合要求。對于大額采購或重要食材采購，應(yīng)實(shí)行集體決策或招標(biāo)采購。4.驗(yàn)收與入庫：食材到貨后，由食堂驗(yàn)收人員按照合同要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括食材的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的食材應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明食材名稱、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息。入庫單應(yīng)由驗(yàn)收人員、采購人員和倉庫管理人員簽字確認(rèn)。5.付款管理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收合格的入庫單和采購合同，審核無誤后辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)合同約定和資金情況合理選擇，確保資金支付的安全和合規(guī)。對于長期合作的供應(yīng)商，可以建立定期結(jié)算制度，提高資金使用效率。（二）人員費(fèi)用管理1.工資核算：按照國家有關(guān)規(guī)定和單位制定的薪酬制度，準(zhǔn)確核算食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。工資核算應(yīng)根據(jù)考勤記錄、工作績效等進(jìn)行，確保工資計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.福利管理：按照規(guī)定為食堂工作人員繳納社會保險(xiǎn)、住房公積金等福利費(fèi)用。同時(shí)，根據(jù)單位實(shí)際情況，合理安排其他福利支出，如節(jié)日福利、體檢等，提高員工的福利待遇。3.費(fèi)用報(bào)銷：食堂工作人員因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)按照單位的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。（三）水電費(fèi)管理1.安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄食堂的水電使用量。定期抄錄水電表讀數(shù)，作為計(jì)算水電費(fèi)的依據(jù)。2.與水電供應(yīng)部門簽訂供用電（水）合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)方式、結(jié)算周期等。3.按照合同約定及時(shí)繳納水電費(fèi)，確保食堂的正常運(yùn)營。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對水電費(fèi)支出的審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，防止出現(xiàn)多計(jì)、少計(jì)或錯(cuò)計(jì)水電費(fèi)的情況。（四）設(shè)備購置及維護(hù)管理1.設(shè)備購置：根據(jù)食堂設(shè)備的更新需求和預(yù)算安排，進(jìn)行設(shè)備購置。設(shè)備購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的設(shè)備供應(yīng)商和產(chǎn)品。購置設(shè)備時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確設(shè)備的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.設(shè)備驗(yàn)收：設(shè)備到貨后，由專業(yè)人員按照合同要求進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括設(shè)備的外觀、數(shù)量、規(guī)格、性能等。驗(yàn)收合格的設(shè)備應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并建立設(shè)備臺賬，記錄設(shè)備的名稱、型號、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.設(shè)備維護(hù)：制定設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。設(shè)備維護(hù)費(fèi)用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行支出，對于大型設(shè)備的維修或更換零部件，應(yīng)進(jìn)行必要的審批和評估。4.設(shè)備報(bào)廢：對于已達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)或技術(shù)落后的設(shè)備，應(yīng)按照規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢設(shè)備的處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值。（五）其他費(fèi)用管理1.辦公費(fèi)管理：合理控制辦公費(fèi)用支出，購置辦公用品應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。辦公用品的采購應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保質(zhì)量和價(jià)格合理。建立辦公用品領(lǐng)用制度，對領(lǐng)用情況進(jìn)行登記，防止浪費(fèi)。2.清潔費(fèi)管理：與清潔服務(wù)公司簽訂合同，明確清潔服務(wù)的內(nèi)容和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。定期對清潔服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行檢查和評估，確保食堂環(huán)境整潔衛(wèi)生。清潔費(fèi)用應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付。3.餐具損耗費(fèi)管理：建立餐具管理制度，對餐具的采購、使用、損耗等進(jìn)行記錄。合理確定餐具損耗標(biāo)準(zhǔn)，定期盤點(diǎn)餐具庫存，對損耗的餐具進(jìn)行核銷。餐具損耗費(fèi)用應(yīng)在合理范圍內(nèi)控制支出。4.燃?xì)赓M(fèi)管理：安裝燃?xì)庥?jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄燃?xì)馐褂昧?。與燃?xì)夤?yīng)部門簽訂供用氣合同，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)方式。按照合同約定及時(shí)繳納燃?xì)赓M(fèi)，加強(qiáng)對燃?xì)赓M(fèi)支出的審核和監(jiān)控。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行，確保資金收付的安全和合規(guī)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收賬款管理：對于食堂提供餐飲服務(wù)或其他經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收。建立應(yīng)收賬款臺賬，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位、催收情況等信息。對長期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理，必要時(shí)通過法律途徑解決。4.存貨管理：加強(qiáng)對食堂存貨的管理，包括食材、餐具、辦公用品等。建立存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：按照單位固定資產(chǎn)管理制度，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，確保資金來源合理。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：對于閑置、報(bào)廢或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置過程的公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對食堂的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財(cái)務(wù)制度，不得違規(guī)操作。對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行定期考核，確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。3.食堂管理部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并督促財(cái)務(wù)部門落實(shí)整改措施。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)單位的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況，不得拒絕、隱匿或謊報(bào)。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，注明編制日期、單位名稱、報(bào)表名稱等信息。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋單位公章。3.定期向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理提供依據(jù)。同時(shí)，按照規(guī)定向社會公開財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)