PAGE南京國(guó)資企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范南京國(guó)資企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于南京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管的所有國(guó)有企業(yè)及其下屬全資、控股子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.效益性原則：注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.企業(yè)應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與企業(yè)重大決策等。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門備案。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定取得和填制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行登記和核算。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送國(guó)資監(jiān)管部門和其他相關(guān)部門。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)企業(yè)收入情況合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，具有可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：國(guó)資監(jiān)管部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知。2.企業(yè)編制預(yù)算草案：企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制通知，組織各部門編制預(yù)算草案，并進(jìn)行匯總和審核。3.預(yù)算審批：企業(yè)預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門審批。4.下達(dá)預(yù)算批復(fù)：國(guó)資監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)預(yù)算進(jìn)行批復(fù)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各崗位，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，不得非法集資。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌資活動(dòng)的管理，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.企業(yè)應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，嚴(yán)禁挪用、擠占資金。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保資金安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和必要性。2.固定資產(chǎn)折舊：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置：企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。2.其他資產(chǎn)：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算。2.配比原則：成本費(fèi)用與收入相配比，確保利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.企業(yè)應(yīng)優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷范圍：明確成本費(fèi)用的報(bào)銷范圍，確保報(bào)銷費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。2.報(bào)銷審批：建立嚴(yán)格的報(bào)銷審批制度，明確審批流程和權(quán)限。3.報(bào)銷憑證：報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧國(guó)家、企業(yè)、投資者等各方利益。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤(rùn)分配比例，兼顧企業(yè)發(fā)展和投資者回報(bào)。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配管理1.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，及時(shí)向投資者披露利潤(rùn)分配情況。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.國(guó)資監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核。2.財(cái)政、稅務(wù)等部門應(yīng)依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)