PAGE單位分管財務制度一、總則（一）制定目的為加強本單位財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務核算準確無誤，財務決策科學合理，財務監(jiān)督嚴格有效。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為單位決策提供及時有效的財務信息支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保資金安全。7.成本效益原則：在確保財務工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置本單位設立獨立的財務部門，負責單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守單位財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。對原始憑證進行審核，確保其真實、合法、有效。負責財務數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和報告，為單位決策提供財務信息支持。定期核對賬目和財產(chǎn)物資，確保賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，如有差異及時查明原因并處理。3.財務主管職責負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。審核財務報表和財務報告，確保其真實、準確、完整。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為領導決策提供支持。組織制定和完善財務管理制度及內(nèi)部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，維護單位的合法權益。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋單位所有收入和支出項目。3.準確性原則：依據(jù)充分，數(shù)據(jù)準確。4.合理性原則：收支平衡，結構合理。5.嚴肅性原則：一經(jīng)批準，嚴格執(zhí)行。（二）預算編制方法1.零基預算法：不考慮以往年度收支情況，以零為基礎編制預算。2.滾動預算法：根據(jù)年度預算執(zhí)行情況和未來發(fā)展需要，對預算進行滾動調(diào)整。（三）預算編制程序1.準備階段：財務部門收集、整理相關資料，制定預算編制方案。2.編制階段：各部門根據(jù)預算編制方案，結合本部門工作實際，編制部門預算草案。3.審核階段：財務部門對各部門預算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。4.匯總階段：財務部門將各部門調(diào)整后的預算草案進行匯總，編制單位年度預算草案。5.審批階段：單位年度預算草案經(jīng)單位領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（五）預算調(diào)整1.預算調(diào)整的條件：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力因素等導致預算執(zhí)行困難。2.預算調(diào)整的程序：由預算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務部門審核后，報單位領導班子審議批準。（六）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，為單位領導決策提供參考。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入按照財政部門批復的預算和資金撥付文件確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認。3.經(jīng)營收入按照合同約定或實際完成的工作量確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入按照實際收到的款項確認。5.其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理要求1.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，規(guī)范收費行為，確保收費合法合規(guī)。3.加強對經(jīng)營收入的管理，簽訂合同應明確收入金額、結算方式、付款期限等條款，確保收入的及時足額收取。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報單位領導審批。2.重大項目支出：由項目負責人提出項目預算和實施方案，經(jīng)單位領導班子審議通過后，按照項目實施進度進行資金支付。資金支付時，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經(jīng)項目負責人審核簽字后，報財務部門審核，財務部門審核通過后，報單位領導審批。（三）支出標準1.人員經(jīng)費支出：按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出：根據(jù)單位實際情況，制定合理的支出標準，嚴格控制支出規(guī)模。3.項目支出：按照項目預算和合同約定執(zhí)行。（四）支出管理要求1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.加強對支出的審核和控制，杜絕不合理支出。3.建立健全支出臺賬，對支出情況進行詳細記錄，便于查詢和統(tǒng)計分析。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，納入單位預算管理。2.購置資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行。（三）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。2.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。（四）資產(chǎn)登記1.財務部門應建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、處置等情況進行詳細記錄。2.資產(chǎn)臺賬應定期與資產(chǎn)管理部門進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（五）資產(chǎn)使用1.各部門應合理使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（六）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行申報和審批，包括資產(chǎn)的報廢、出售、轉讓等。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳單位財務，納入單位預算管理。七、負債管理（一）負債分類本單位負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.嚴格按照合同約定償還債務，確保單位信譽。（三）負債審批程序1.因業(yè)務需要舉借債務的，由相關部門提出申請，說明舉借債務的原因、金額、期限、還款計劃等，經(jīng)財務部門審核后，報單位領導班子審議批準。2.舉借債務后，應及時進行賬務處理，確保負債信息真實、準確。（四）負債償還1.按照合同約定的還款期限和金額，及時足額償還債務。2.如因特殊情況無法按時償還債務，應提前與債權人協(xié)商，爭取延期還款或調(diào)整還款計劃。八、財務報告與分析（一）財務報告種類本單位財務報告包括年度財務報告、中期財務報告等。（二）財務報告編制要求1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求進行編制。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰，邏輯嚴謹。（三）財務報告報送與公開1.年度財務報告應在規(guī)定的時間內(nèi)報送上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定進行公開。2.通過單位網(wǎng)站、政務公開欄等渠道向社會公開財務報告，接受社會監(jiān)督。（四）財務分析1.財務部門應定期對單位財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等，為單位領導決策提供參考。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.加強財務部門內(nèi)部監(jiān)督，建立崗位