PAGE嚴格落實財務制度規(guī)定一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算流程和審批程序。3.準確性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，制定財務管理制度和操作流程。2.編制公司年度預算、財務報表及相關(guān)財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負責公司成本費用控制，審核各項費用支出，降低公司運營成本。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責公司財務檔案管理，妥善保管各類財務資料。（二）財務人員配備1.公司應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守公司財務秘密。3.定期對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。2.會計政策和會計估計的變更應符合法律法規(guī)要求，并經(jīng)公司管理層批準。（二）會計憑證與賬簿1.財務人員應按照規(guī)定及時填制會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。2.建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬等，定期進行結(jié)賬和對賬。3.會計賬簿應妥善保管，不得擅自銷毀或隱匿。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，經(jīng)公司管理層審核后對外報送。3.定期對財務報表進行分析，為公司決策提供參考依據(jù)。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司應建立資金預算管理制度，定期編制資金預算，合理安排資金收支。2.資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算、資金使用預算等。3.加強資金預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預算，確保資金預算的準確性和有效性。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.加強對資金籌集成本的控制，降低資金籌集費用。（三）資金使用管理1.嚴格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應按照預算安排進行，不得擅自改變資金用途。3.加強對資金使用的監(jiān)控和管理，確保資金安全和有效使用。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、快捷、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。五、成本費用管理（一）成本費用預算管理1.公司應建立成本費用預算管理制度，定期編制成本費用預算，合理控制成本費用支出。2.成本費用預算應包括生產(chǎn)成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算等。3.加強成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預算，確保成本費用預算的準確性和有效性。（二）成本費用核算管理1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，正確核算成本費用，確保成本費用核算準確、完整。2.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄成本費用發(fā)生情況，便于成本費用分析和控制。3.加強對成本費用核算的監(jiān)督和檢查，確保成本費用核算符合法律法規(guī)和公司財務制度規(guī)定。（三）成本費用控制管理1.制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常控制。2.嚴格執(zhí)行成本費用審批制度，控制不合理的成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析和評價，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。4.加強對固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）無形資產(chǎn)1.建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資賬實相符。3.合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。4.加強對無形資產(chǎn)處置的管理，確保無形資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報準確、及時。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理調(diào)整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.加強對稅務法律法規(guī)的學習和研究，提高稅務風險管理水平。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限及工作流程。2.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，確保制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務內(nèi)部控制中的問題，提出改進建議，促進公司財務管理水平的提高。（三）風險評估與應對1.建立財務風險評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行評估。2.針對不同的財務風險，制定相應的風險應對措施，降低財務風險。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.公司財務部門應定期對所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、資金使用合規(guī)性、成本費用控制情況等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督檢查1.積極配合國家有關(guān)部門