PAGE上海市教委財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范上海市教育委員會（以下簡稱“教委”）的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，保障教委各項工作的順利開展，促進本市教育事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海市教委機關及直屬事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋教委財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）財務機構設置教委設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責財務管理工作。財務部門應明確崗位職責，建立健全內(nèi)部管理制度。（二）財務負責人職責財務負責人負責組織領導財務部門的工作，制定財務工作計劃和管理制度，審核財務報表和重要財務事項，參與重大經(jīng)濟決策，對財務工作的合法性、真實性、完整性負責。（三）財務人員管理加強財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，遵守財務紀律和職業(yè)道德規(guī)范。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國家和本市教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃以及財政部門的要求，結合教委實際情況，編制年度預算。2.編制方法：采用零基預算和綜合預算相結合的方法，對各項收入和支出進行科學合理的預測和安排。3.編制程序：各部門根據(jù)工作需要提出預算建議，財務部門匯總審核后編制預算草案，經(jīng)教委領導班子審議通過后報財政部門審批。（二）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支及時足額到位。建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。調(diào)整預算應說明原因、調(diào)整內(nèi)容和對預算執(zhí)行的影響等。（三）決算管理年度終了后，應及時編制決算報告，全面反映年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。決算報告應經(jīng)審計后報財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍教委的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入及其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入：嚴格按照國家和本市有關規(guī)定，依法組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入與支出相匹配：根據(jù)工作需要和財力情況，合理安排收入規(guī)模，避免盲目追求收入增長。3.收入票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門規(guī)定的票據(jù)，加強票據(jù)的領購、使用、保管和核銷管理，確保票據(jù)安全。（三）具體收入管理規(guī)定1.財政撥款收入：嚴格按照財政部門核定的預算和撥款方式，及時足額取得財政撥款。加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財政撥款及時到位。2.事業(yè)收入：按照國家和本市有關規(guī)定，合理確定收費項目和標準，并報經(jīng)相關部門批準。加強事業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。3.其他收入：對捐贈收入、利息收入等其他收入，應按照相關規(guī)定進行管理，確保收入真實、合法、有效。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。2.?？顚Ｓ迷瓌t：項目支出應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限，確保支出合理合規(guī)。（三）具體支出管理規(guī)定1.基本支出管理人員經(jīng)費：按照國家和本市有關規(guī)定，按時足額發(fā)放人員工資、津貼補貼等，確保人員經(jīng)費支出合理合規(guī)。公用經(jīng)費：制定公用經(jīng)費定額標準，嚴格控制公用經(jīng)費支出范圍和標準。加強辦公用品、會議費、差旅費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關規(guī)定。2.項目支出管理項目申報：各部門應根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申報建議，經(jīng)審核后報教委批準。項目預算：項目申報部門應編制項目預算，明確項目資金來源、支出內(nèi)容和金額等。財務部門對項目預算進行審核，確保預算合理可行。項目實施：項目實施部門應按照批準的項目預算和實施方案組織項目實施，確保項目進度和質(zhì)量。加強項目資金管理，嚴格按照規(guī)定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。項目驗收：項目完成后，應及時組織驗收。驗收合格的項目，應按照規(guī)定進行決算和績效評價。（四）政府采購管理嚴格按照政府采購法律法規(guī)和相關規(guī)定，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務進行采購。加強政府采購預算管理，規(guī)范采購程序，提高采購效率，確保采購質(zhì)量。（五）支出審批流程1.一般支出審批：由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報分管領導審批，最后由財務負責人簽字報銷。2.重大支出審批：對于金額較大或涉及重要事項的支出，應經(jīng)教委領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進行審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要和預算安排，合理購置資產(chǎn)。購置資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置：對閑置、報廢等資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政。（三）資產(chǎn)清查與盤點定期對資產(chǎn)進行清查和盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理責任，加強資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全完整。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實。八、財務報告與分析（一）財務報告定期編制財務報告，全面反映財務狀況和收支情況以及預算執(zhí)行情況。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表以及財務情況說明書。（二）財務分析定期對財務狀