PAGE稅務(wù)局財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的為了加強(qiáng)稅務(wù)局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合稅務(wù)局實(shí)際情況，制定本制度匯編。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程、審批程序和核算方法，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置稅務(wù)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期報(bào)送財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。與工作計(jì)劃相銜接的原則。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)收入和支出。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)工作需要，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全局預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)局長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門批復(fù)預(yù)算后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)各部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收入或支出發(fā)生重大變動(dòng)。稅務(wù)局工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。將審核意見報(bào)局長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）稅收收入管理1.嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織稅收收入。加強(qiáng)稅收征管，確保稅款及時(shí)足額入庫。2.建立健全稅收收入分析預(yù)測(cè)制度，定期對(duì)稅收收入情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，為組織收入工作提供決策支持。（二）非稅收入管理1.規(guī)范非稅收入征收行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序征收非稅收入。2.加強(qiáng)非稅收入票據(jù)管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。（三）其他收入管理1.對(duì)其他收入，如利息收入、租金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。五、支出管理（一）基本支出管理基本支出是指為保障稅務(wù)局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國家工資福利政策，按時(shí)足額發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。加強(qiáng)對(duì)離退休人員經(jīng)費(fèi)的管理，確保離退休人員待遇落實(shí)。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)報(bào)銷規(guī)定。（二）項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。1.項(xiàng)目申報(bào)各部門根據(jù)工作需要，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、預(yù)算等情況。2.項(xiàng)目審批財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。重大項(xiàng)目經(jīng)局長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查。4.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是指上級(jí)主管部門下達(dá)的具有特定用途的經(jīng)費(fèi)。1.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.建立專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)的撥入、使用、結(jié)余等情況。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)告。（四）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。3.重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策制度，經(jīng)局長辦公會(huì)或其他相關(guān)會(huì)議審議通過后執(zhí)行。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制購置規(guī)模。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫。對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析。3.存貨管理對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，制定存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)工作透明度。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。（二）數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲(chǔ)、訪問控制等措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全可靠。（三）信息化培訓(xùn)定期組織財(cái)務(wù)人員參加信息化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息化應(yīng)用水平。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照