PAGE超市供應(yīng)商結(jié)算財務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范超市與供應(yīng)商之間的結(jié)算財務(wù)流程，確保結(jié)算工作的準(zhǔn)確性、及時性和公正性，維護雙方的合法權(quán)益，促進超市與供應(yīng)商之間的良好合作關(guān)系，保障超市業(yè)務(wù)的正常運營。2.適用范圍本制度適用于超市與所有供應(yīng)商之間的商品采購結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于各類食品、日用品、生鮮產(chǎn)品、服裝、家電等供應(yīng)商。3.基本原則合法性原則：結(jié)算工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)財務(wù)會計準(zhǔn)則和稅收政策，確保所有結(jié)算活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆采購交易，確保結(jié)算金額、數(shù)量、價格等信息與采購合同及實際交易情況一致，避免出現(xiàn)差錯。及時性原則：按照合同約定的結(jié)算周期及時辦理結(jié)算手續(xù)，不得無故拖延，以保障供應(yīng)商的資金周轉(zhuǎn)和雙方合作的順暢進行。公正性原則：在結(jié)算過程中，應(yīng)公平對待所有供應(yīng)商，不偏袒任何一方，確保結(jié)算結(jié)果公正合理。二、結(jié)算流程1.采購訂單管理采購部門根據(jù)超市的商品需求計劃，向供應(yīng)商發(fā)送采購訂單。采購訂單應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點等詳細(xì)信息。采購訂單需經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后生效，并及時傳遞給供應(yīng)商和財務(wù)部門備案。如因特殊情況需要變更采購訂單，采購部門應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并簽訂變更協(xié)議。變更協(xié)議需經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后生效，并及時通知財務(wù)部門。2.收貨驗收倉庫部門在收到供應(yīng)商送來的貨物時，應(yīng)按照采購訂單的要求進行驗收。驗收內(nèi)容包括商品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、包裝等。驗收合格的商品，倉庫部門應(yīng)填寫收貨單，并由驗收人員簽字確認(rèn)。收貨單應(yīng)注明商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、收貨日期等信息。如發(fā)現(xiàn)商品存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題或與采購訂單不符等情況，倉庫部門應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。對于不合格商品，倉庫部門應(yīng)拒絕收貨，并做好記錄。3.發(fā)票管理供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)（一般為交貨后[X]個工作日內(nèi)）向超市開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與采購訂單及實際交易情況一致，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。財務(wù)部門在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)進行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，發(fā)票開具日期、發(fā)票號碼、購貨方名稱、銷貨方名稱、金額、稅額等信息是否準(zhǔn)確無誤，發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章是否清晰等。對于審核通過的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并按照發(fā)票管理規(guī)定進行妥善保管。對于審核不通過的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商重新開具符合要求的發(fā)票。4.結(jié)算申請采購部門應(yīng)在收貨驗收完成且發(fā)票審核通過后，定期（一般為每月[X]日）向財務(wù)部門提交結(jié)算申請。結(jié)算申請應(yīng)包含采購訂單號、供應(yīng)商名稱、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、發(fā)票號碼、已付款金額、本次申請結(jié)算金額等詳細(xì)信息。結(jié)算申請需經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門收到結(jié)算申請后，應(yīng)進行再次審核，核對結(jié)算金額的準(zhǔn)確性以及相關(guān)資料的完整性。5.結(jié)算審批財務(wù)部門審核通過的結(jié)算申請，應(yīng)提交給財務(wù)經(jīng)理進行審批。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)政策、資金狀況以及與供應(yīng)商的合作情況等進行綜合審批。對于金額較大的結(jié)算申請（超過[X]元），還需提交給總經(jīng)理進行最終審批?？偨?jīng)理審批通過后，結(jié)算申請方可進入付款流程。6.付款結(jié)算財務(wù)部門根據(jù)審批通過的結(jié)算申請，按照合同約定的付款方式和時間安排進行付款結(jié)算。付款方式一般包括支票、銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等。在付款前，財務(wù)部門應(yīng)再次核對付款信息，確保付款金額、收款賬戶等準(zhǔn)確無誤。付款完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時記錄付款日期、付款金額、付款方式等信息，并更新應(yīng)付賬款臺賬。財務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對往來賬目，確保雙方賬目清晰一致。對于供應(yīng)商提出的疑問或異議，財務(wù)部門應(yīng)及時進行核實和處理。三、結(jié)算周期1.常規(guī)結(jié)算周期超市與供應(yīng)商的常規(guī)結(jié)算周期一般為[X]天，具體結(jié)算周期在采購合同中明確約定。結(jié)算周期從商品驗收合格并收到供應(yīng)商發(fā)票之日起計算。2.特殊結(jié)算周期對于部分供應(yīng)商或特定商品，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以采用特殊結(jié)算周期。特殊結(jié)算周期應(yīng)在采購合同中詳細(xì)注明，并報財務(wù)部門備案。3.結(jié)算周期調(diào)整如因市場變化、供應(yīng)商合作情況等原因需要調(diào)整結(jié)算周期，采購部門應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議需經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后生效，并及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)補充協(xié)議調(diào)整相關(guān)結(jié)算流程和賬務(wù)處理。四、結(jié)算方式1.貨到付款貨到付款是指供應(yīng)商將商品送到超市并驗收合格后，超市在規(guī)定的結(jié)算周期內(nèi)支付貨款。貨到付款方式適用于部分信譽良好、合作穩(wěn)定的供應(yīng)商。合同中應(yīng)明確約定付款期限和付款方式。2.月結(jié)月結(jié)是指超市與供應(yīng)商約定每月固定日期進行結(jié)算，結(jié)算周期為上月[X]日至本月[X]日。供應(yīng)商應(yīng)在每月規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票及結(jié)算清單提交給超市，超市在審核無誤后，按照合同約定的付款方式支付貨款。月結(jié)方式適用于大多數(shù)供應(yīng)商，是超市常用的結(jié)算方式之一。3.賬期結(jié)算賬期結(jié)算是指超市與供應(yīng)商約定一定的賬期（如[X]個月），在賬期結(jié)束后進行一次性結(jié)算。賬期結(jié)算方式適用于一些具有一定實力且合作關(guān)系較為緊密的供應(yīng)商。合同中應(yīng)明確賬期的起始日期、結(jié)束日期以及結(jié)算方式等條款。4.其他結(jié)算方式除上述常見結(jié)算方式外，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，經(jīng)雙方協(xié)商一致，還可以采用其他結(jié)算方式，如預(yù)付款、分期付款、銀行承兌匯票等。采用其他結(jié)算方式時，應(yīng)在采購合同中明確約定相關(guān)結(jié)算條款，并按照公司的財務(wù)管理制度和相關(guān)法律法規(guī)進行操作。五、結(jié)算價格1.采購合同定價超市與供應(yīng)商的結(jié)算價格應(yīng)按照采購合同約定執(zhí)行。采購合同中應(yīng)明確商品單價及價格調(diào)整方式等條款。價格調(diào)整應(yīng)根據(jù)市場行情、原材料價格波動、商品質(zhì)量變化等因素，按照合同約定的程序進行協(xié)商和調(diào)整。2.價格調(diào)整原則市場價格波動原則：當(dāng)市場同類商品價格出現(xiàn)較大波動時，雙方應(yīng)根據(jù)市場行情協(xié)商調(diào)整結(jié)算價格。價格調(diào)整幅度應(yīng)合理反映市場價格變化情況，確保雙方利益平衡。成本變動原則：如因原材料價格上漲、生產(chǎn)成本增加等原因?qū)е鹿?yīng)商成本大幅上升，供應(yīng)商可向超市提出價格調(diào)整申請。超市應(yīng)根據(jù)實際情況進行審核，并與供應(yīng)商協(xié)商確定合理的價格調(diào)整幅度。商品質(zhì)量原則：對于商品質(zhì)量發(fā)生變化的情況，如出現(xiàn)質(zhì)量問題或商品品質(zhì)提升等，應(yīng)根據(jù)質(zhì)量變化對結(jié)算價格進行相應(yīng)調(diào)整。質(zhì)量下降的商品，超市有權(quán)要求供應(yīng)商降低結(jié)算價格；質(zhì)量提升的商品，可根據(jù)雙方協(xié)商適當(dāng)提高結(jié)算價格。3.價格調(diào)整程序供應(yīng)商如需調(diào)整結(jié)算價格，應(yīng)提前[X]天向超市提交價格調(diào)整申請。申請中應(yīng)詳細(xì)說明價格調(diào)整的原因、調(diào)整幅度以及依據(jù)等相關(guān)信息。采購部門收到供應(yīng)商的價格調(diào)整申請后，應(yīng)進行市場調(diào)研和成本分析，核實價格調(diào)整的合理性。如認(rèn)為有必要，采購部門可組織與供應(yīng)商進行協(xié)商談判。經(jīng)雙方協(xié)商一致的價格調(diào)整方案，應(yīng)簽訂補充協(xié)議，并作為結(jié)算的依據(jù)。補充協(xié)議需經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后生效，并及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)補充協(xié)議調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。六、結(jié)算爭議處理1.爭議提出在結(jié)算過程中，如雙方對結(jié)算金額、結(jié)算方式、商品質(zhì)量、交貨時間等事項存在爭議，任何一方應(yīng)及時向?qū)Ψ教岢鰰娈愖h，并說明爭議的具體內(nèi)容和理由。2.爭議協(xié)商雙方收到對方提出的爭議后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)進行協(xié)商溝通。協(xié)商過程中，雙方應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)和資料，以便查明事實真相。協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，作為結(jié)算的依據(jù)。3.爭議調(diào)解如雙方在規(guī)定時間內(nèi)無法通過協(xié)商解決爭議，可申請由超市內(nèi)部的爭議調(diào)解機構(gòu)進行調(diào)解。調(diào)解機構(gòu)應(yīng)在收到調(diào)解申請后[X]個工作日內(nèi)組織雙方進行調(diào)解，并出具調(diào)解意見。調(diào)解意見經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后具有約束力。4.爭議仲裁或訴訟如雙方對調(diào)解意見仍存在分歧，且在采購合同中約定了仲裁條款的，可按照合同約定向仲裁機構(gòu)申請仲裁；如未約定仲裁條款的，任何一方均可向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。在爭議解決期間，除爭議事項外，雙方應(yīng)按照合同約定繼續(xù)履行其他義務(wù)。七、財務(wù)核算與賬務(wù)處理1.財務(wù)核算原則財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的要求，對超市與供應(yīng)商之間的結(jié)算業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確的財務(wù)核算。核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用的合理匹配，真實反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.賬務(wù)處理流程采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，財務(wù)部門根據(jù)采購訂單和收貨單，記錄應(yīng)付賬款增加。賬務(wù)處理為：借記“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]”科目。收到供應(yīng)商發(fā)票時，財務(wù)部門核對發(fā)票信息無誤后，進行賬務(wù)處理。如發(fā)票金額與采購訂單及收貨單一致，賬務(wù)處理為：借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]”科目；如發(fā)票金額與采購訂單及收貨單存在差異，應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整賬務(wù)處理。結(jié)算付款時，財務(wù)部門根據(jù)審批通過的結(jié)算申請，進行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理為：借記“應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]”科目，貸記“銀行存款”等科目。對于因質(zhì)量問題、退貨、折讓等原因發(fā)生的結(jié)算調(diào)整事項，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)協(xié)議和審批文件，及時進行賬務(wù)處理。如發(fā)生退貨，賬務(wù)處理為：借記“應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]”科目，貸記“庫存商品”等科目；如發(fā)生折讓，賬務(wù)處理為：借記“應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]”科目，貸記“營業(yè)外收入”等科目（如為現(xiàn)金折扣）或其他相關(guān)科目（如為商業(yè)折扣）。3.應(yīng)付賬款管理財務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄與每個供應(yīng)商的往來賬款情況，包括采購日期、采購金額、發(fā)票號碼、付款日期、付款金額、余額等信息。定期對應(yīng)付賬款進行核對和清理，確保賬款記錄準(zhǔn)確無誤。每月末，財務(wù)部門應(yīng)編制應(yīng)付賬款余額明細(xì)表，與供應(yīng)商進行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。對于長期掛賬的應(yīng)付賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時與采購部門溝通，查明原因并督促相關(guān)人員進行處理。如因供應(yīng)商原因?qū)е聼o法支付的賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定進行壞賬處理，并報管理層審批。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查結(jié)算流程是否符合制度規(guī)定，結(jié)算金額是否準(zhǔn)確無誤，相關(guān)資料是否完整等。內(nèi)部審計應(yīng)形成審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。采購部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)采購合同、收貨單、發(fā)票等資料，并對結(jié)算業(yè)務(wù)的真實性和合理性負(fù)責(zé)。超市內(nèi)部的審計部門或監(jiān)察部門應(yīng)不定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進行專項檢查，重點檢查結(jié)算過程中的合規(guī)性、公正性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。2.外部監(jiān)督超市應(yīng)接受供應(yīng)商及相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督。對于供應(yīng)商提出的關(guān)于結(jié)算業(yè)務(wù)的疑問或投訴，應(yīng)及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給供應(yīng)商。同時，超市應(yīng)積極配合稅務(wù)、工商等監(jiān)管部門的檢查，確