PAGE文聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范文聯(lián)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障文聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)文聯(lián)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于文聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬各部門、各協(xié)會(huì)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋文聯(lián)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供及時(shí)有效的信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.對文聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)工作符合文聯(lián)整體發(fā)展戰(zhàn)略。2.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對違反財(cái)務(wù)制度的行為及時(shí)進(jìn)行糾正。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，辦理資金收付、賬務(wù)處理等日常財(cái)務(wù)工作。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析，為文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持，定期對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析評估，提出改進(jìn)建議。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。5.協(xié)助相關(guān)部門做好項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，確保?？顚Ｓ?。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)核算所需的相關(guān)資料。3.對本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，確保資產(chǎn)的正常使用。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制下一年度部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合文聯(lián)整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算草案，提交文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變動(dòng)等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。2.財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見后，報(bào)文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。3.經(jīng)文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照國家財(cái)政撥款政策和相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地獲取財(cái)政撥款收入。2.對財(cái)政撥款收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛?。（二）會(huì)費(fèi)收入1.按照文聯(lián)章程規(guī)定，及時(shí)收取會(huì)員會(huì)費(fèi)。2.將會(huì)費(fèi)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用會(huì)費(fèi)。（三）捐贈(zèng)收入1.規(guī)范捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)收入管理制度。2.對捐贈(zèng)收入進(jìn)行詳細(xì)記錄，開具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)。3.按照捐贈(zèng)者的意愿和相關(guān)規(guī)定，合理使用捐贈(zèng)資金。（四）其他收入1.對文聯(lián)開展活動(dòng)、提供服務(wù)等取得的其他收入，進(jìn)行規(guī)范管理。2.按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，確保收入的真實(shí)性和合法性。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和文聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.支出審批要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批手續(xù)齊全、真實(shí)有效。（二）支出審批程序1.一般支出管理各部門發(fā)生的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。2.重大支出管理對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由文聯(lián)根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大支出事項(xiàng)，由相關(guān)部門提出書面申請，詳細(xì)說明支出的原因、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見后，提交文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議。經(jīng)文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)審議通過后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)工資、津貼、補(bǔ)貼等按照國家有關(guān)規(guī)定和文聯(lián)實(shí)際情況執(zhí)行。社會(huì)保障費(fèi)、住房公積金等按照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例繳納。2.公用經(jīng)費(fèi)辦公費(fèi)：根據(jù)工作需要合理安排，嚴(yán)格控制辦公用品的采購和使用。印刷費(fèi)：按照實(shí)際印刷業(yè)務(wù)量和市場價(jià)格進(jìn)行控制。郵電費(fèi)：根據(jù)通信業(yè)務(wù)量和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。差旅費(fèi)：嚴(yán)格按照國家差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，明確出差審批流程和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)：按照會(huì)議實(shí)際需要合理安排會(huì)議經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和費(fèi)用支出。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際培訓(xùn)情況進(jìn)行報(bào)銷，確保培訓(xùn)費(fèi)用的合理性。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照車輛管理規(guī)定和實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷，確保車輛運(yùn)行費(fèi)用合理。其他費(fèi)用：按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要進(jìn)行控制和報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，確保現(xiàn)金安全。每日現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。建立健全現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得擅自開設(shè)、變更或撤銷銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款日記賬的管理，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合法性和合規(guī)性。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收工作，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對長期掛賬的應(yīng)收賬款要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行入賬核算，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的準(zhǔn)確無誤。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和文聯(lián)財(cái)務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)結(jié)果要形成書面報(bào)告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。固定資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額入賬，處置凈收益按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，按照規(guī)定確認(rèn)為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.無形資產(chǎn)的攤銷對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。無形資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額入賬，處置凈收益按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映文聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門等。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對文聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為文聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查