PAGE北京證券交易所財務(wù)制度一、總則（一）制定目的與依據(jù)本財務(wù)制度旨在規(guī)范北京證券交易所（以下簡稱“本所”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本所各項業(yè)務(wù)的順利開展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國證券法》以及國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和政策，結(jié)合本所實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于北京證券交易所及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映本所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋本所所有財務(wù)活動，做到全面管理。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)本所可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)決策機制1.本所設(shè)立理事會，理事會對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策。重大財務(wù)事項包括年度預(yù)算、決算、重大投資、大額資金使用等。2.理事會決策應(yīng)充分聽取各方面意見，進(jìn)行科學(xué)論證和風(fēng)險評估，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）財務(wù)管理職責(zé)分工1.財務(wù)部職責(zé)負(fù)責(zé)本所財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織編制年度預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和高效運作。負(fù)責(zé)財務(wù)核算、財務(wù)報表編制和稅務(wù)管理。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部做好本部門預(yù)算編制、執(zhí)行和成本控制工作。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期向財務(wù)部報送資產(chǎn)變動情況。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保各項費用支出合規(guī)合理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則。財務(wù)部根據(jù)本所戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃，提出預(yù)算編制總體要求和框架，各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部審核匯總。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場情況和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)期合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制各項費用支出，確保資源合理配置；資本性支出預(yù)算應(yīng)進(jìn)行可行性研究和效益分析。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮不確定性因素，預(yù)留一定彈性空間，以應(yīng)對市場變化和突發(fā)情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算指標(biāo)的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行重點監(jiān)控和預(yù)警提示，督促其采取有效措施糾正偏差。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報財務(wù)部審核。2.財務(wù)部審核后，提交理事會審批。理事會根據(jù)實際情況進(jìn)行審議，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合本所戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)狀況。四、收入管理（一）交易手續(xù)費收入1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和本所業(yè)務(wù)規(guī)則收取交易手續(xù)費。交易手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)公開透明，不得擅自提高或降低。2.加強對交易手續(xù)費收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。定期核對交易數(shù)據(jù)與手續(xù)費收入記錄，防止錯收、漏收等情況發(fā)生。（二）上市費收入1.對企業(yè)上市申請進(jìn)行嚴(yán)格審核，按照規(guī)定收取上市費。上市費收取應(yīng)合理合規(guī)，與服務(wù)內(nèi)容和成本相匹配。2.建立上市費收入臺賬，詳細(xì)記錄上市企業(yè)名稱、上市時間、收費金額等信息，便于查詢和統(tǒng)計。（三）其他收入1.對其他各類收入，如會員費收入、信息服務(wù)費收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取和管理。2.加強對其他收入來源的跟蹤和分析，挖掘潛在收入增長點，確保收入穩(wěn)定增長。五、支出管理（一）人員費用1.制定合理的薪酬福利制度，根據(jù)員工崗位、業(yè)績等因素確定薪酬水平。薪酬發(fā)放應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保工資、獎金、津貼等發(fā)放準(zhǔn)確無誤。2.按照國家規(guī)定繳納社會保險、住房公積金等費用，保障員工合法權(quán)益。3.控制員工福利支出，確保福利支出合理合規(guī)，符合本所實際情況。（二）業(yè)務(wù)費用1.業(yè)務(wù)費用包括交易系統(tǒng)維護(hù)費、信息披露費、市場推廣費等。業(yè)務(wù)費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費用使用效益。2.加強對業(yè)務(wù)費用的審批管理，明確審批流程和審批權(quán)限。各項業(yè)務(wù)費用支出應(yīng)提供合法有效的憑證，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可報銷。3.定期對業(yè)務(wù)費用進(jìn)行分析和評估，優(yōu)化費用支出結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)費用使用效率。（三）辦公費用1.嚴(yán)格控制辦公費用支出，制定辦公費用定額標(biāo)準(zhǔn)，實行限額管理。2.加強辦公用品采購管理，建立采購審批制度，選擇性價比高的供應(yīng)商，降低采購成本。3.規(guī)范辦公設(shè)備購置和使用管理，提高設(shè)備利用率，延長設(shè)備使用壽命。（四）差旅費、會議費和培訓(xùn)費1.制定差旅費、會議費和培訓(xùn)費管理辦法，明確費用標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.嚴(yán)格控制差旅費、會議費和培訓(xùn)費支出，杜絕不合理開支。出差、參會、培訓(xùn)應(yīng)履行審批手續(xù)，報銷時應(yīng)提供相關(guān)證明材料。3.加強對差旅費、會議費和培訓(xùn)費的監(jiān)督檢查，防止虛報、冒領(lǐng)等違規(guī)行為發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行資金管理制度，確保貨幣資金安全。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。建立貨幣資金授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收。加強對應(yīng)收賬款的風(fēng)險評估，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行追討，降低壞賬風(fēng)險。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并保留相關(guān)證明材料。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)納入預(yù)算管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和效益分析，確保資產(chǎn)購置合理必要。建立固定資產(chǎn)采購制度，規(guī)范采購流程，選擇合適的供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提折舊。對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和使用狀況，確保賬實相符。加強對固定資產(chǎn)折舊與攤銷的管理，準(zhǔn)確核算成本費用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置方式包括出售、報廢、捐贈等。對固定資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保資產(chǎn)處置合規(guī)合理。建立固定資產(chǎn)處置檔案，保存相關(guān)審批文件、評估報告、處置協(xié)議等資料。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量按照國家有關(guān)規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量，后續(xù)計量應(yīng)根據(jù)其使用壽命等情況進(jìn)行合理攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理，定期評估無形資產(chǎn)價值，確保無形資產(chǎn)賬面價值真實準(zhǔn)確。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)攤銷情況。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等。對無形資產(chǎn)處置收入和處置損失進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保資產(chǎn)處置合規(guī)合理。建立無形資產(chǎn)處置檔案管理，保存相關(guān)資料。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.本所應(yīng)按照國家有關(guān)財務(wù)報告編制規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告編制應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，確保財務(wù)信息質(zhì)量。財務(wù)報告編制過程中應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，對重大會計事項進(jìn)行充分披露。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送理事會、監(jiān)管部門等相關(guān)機構(gòu)，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。分析過程中應(yīng)結(jié)合本所業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境，揭示財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出存在的問題和改進(jìn)建議。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、重點突出，具有較強的針對性和實用性。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限劃分，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，適應(yīng)本所業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。（二）風(fēng)險評估與控制1.識別和評估本所面臨的各類財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.針對不同風(fēng)險采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險信號，采取有效措施防范風(fēng)險發(fā)生。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部