PAGE設(shè)計施工工程財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司設(shè)計施工工程財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工程資金的合理使用與安全，提高資金使用效益，保障公司設(shè)計施工工程業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有設(shè)計施工工程項目，包括但不限于各類建筑工程、市政工程、裝修工程等設(shè)計與施工業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋設(shè)計施工工程業(yè)務(wù)的全過程財務(wù)管理，確保各項財務(wù)活動無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、資金收付和財務(wù)報告，以便及時掌握財務(wù)狀況，做出合理決策。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責設(shè)計施工工程財務(wù)工作的統(tǒng)一管理。財務(wù)管理部門應(yīng)配備與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的專業(yè)財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司設(shè)計施工工程財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)支持。負責資金管理，合理安排資金，確保工程資金的安全與有效使用。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)憑證和報表，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確可靠。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制和成本核算分析。3.出納人員職責負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理。三、工程預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)工程設(shè)計文件、施工圖紙、工程量清單等相關(guān)資料。公司年度經(jīng)營計劃和工程任務(wù)安排。市場價格信息、行業(yè)定額標準及歷史成本數(shù)據(jù)。2.編制流程項目負責人組織相關(guān)人員根據(jù)工程要求和實際情況，編制初步工程預(yù)算草案。初步預(yù)算草案提交財務(wù)管理部門審核，財務(wù)管理部門結(jié)合成本控制目標、資金狀況等因素進行審核調(diào)整。審核后的預(yù)算草案報公司管理層審批，經(jīng)批準后的預(yù)算作為工程成本控制和資金安排的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.工程各部門嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因工程變更等原因?qū)е骂A(yù)算調(diào)整，必須按照規(guī)定的程序進行審批，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達并嚴格執(zhí)行。四、收入與成本管理（一）收入管理1.收入確認原則按照與客戶簽訂的合同約定，在完成合同規(guī)定的設(shè)計或施工義務(wù)，并經(jīng)客戶驗收合格后，確認工程收入。對于跨期工程，按照完工進度合理確認收入，完工進度的確定可采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例等方法。2.收入核算與管理會計人員按照收入確認原則準確核算工程收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確。加強與市場部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解工程收款情況，督促客戶按時支付工程款。建立工程收入臺賬，詳細記錄每個工程項目的收入金額、收款時間、收款方式等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。（二）成本管理1.成本分類與核算設(shè)計施工工程成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括工程直接耗用的材料、人工、機械等費用；間接成本包括工程管理費用、設(shè)計費用、施工協(xié)調(diào)費用等。會計人員按照成本核算對象和成本項目進行明細核算，準確歸集和分配各項成本費用。2.成本控制措施建立成本控制責任制度，明確各部門和人員在成本控制中的職責。加強材料采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低材料采購成本；嚴格控制材料消耗，建立材料領(lǐng)用制度，定期盤點庫存，減少浪費和損耗。優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，提高勞動生產(chǎn)率，降低人工成本；加強機械設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備租賃和維修成本。嚴格控制間接費用支出，精簡管理流程，減少不必要的開支，提高費用使用效益。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，確保工程資金的及時足額到位。3.融資決策應(yīng)充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.工程資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照工程預(yù)算和實際進度合理安排資金支出，確保資金用于工程相關(guān)的設(shè)計、施工、采購等方面。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)充分、手續(xù)齊全；對于大額資金支出，實行集體決策或聯(lián)簽制度。4.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題，采取有效措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風險狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.及時辦理工程款項的收付結(jié)算，避免資金閑置或逾期付款，維護公司良好的商業(yè)信用。六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)工程需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)核算與折舊會計人員按照固定資產(chǎn)核算辦法，及時準確記錄固定資產(chǎn)的購置、入賬、折舊、處置等情況。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查與盤點定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，如盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和賬務(wù)處理。（二）無形資產(chǎn)（如有）管理（如設(shè)計專利、專有技術(shù)等）1.無形資產(chǎn)確認與計量對于符合無形資產(chǎn)定義和確認條件的資產(chǎn)，及時予以確認，并按照規(guī)定的方法進行計量。準確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷期限、攤銷方法等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定攤銷方法和攤銷期限，按月計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入與賬面價值的差額計入當期損益。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制設(shè)計施工工程財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司設(shè)計施工工程業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括工程收入、成本、利潤、資金狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等方面的分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務(wù)運行中的問題和潛在風險。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進建議和措施，供公司管理層參考決策。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全設(shè)計施工工程財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和人員在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對設(shè)計施工工程財務(wù)活動進行全面審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，預(yù)算執(zhí)行情況，成本控制效果，資金使用效益等方面。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保財務(wù)管理規(guī)范有序。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準確