PAGE學(xué)校附屬醫(yī)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校附屬醫(yī)院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，促進醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校附屬醫(yī)院的實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學(xué)校附屬醫(yī)院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映醫(yī)院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋醫(yī)院財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，財務(wù)報表編制規(guī)范，財務(wù)分析客觀公正。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。6.收支平衡原則：保持醫(yī)院收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制（一）醫(yī)院財務(wù)管理組織架構(gòu)1.醫(yī)院設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人：由具備豐富財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識的人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)財務(wù)管理部門的日常工作。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)：明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會計核算、財務(wù)報表編制、資金管理、預(yù)算管理、成本核算、財務(wù)分析與監(jiān)督等，確保各項工作有序開展。（二）醫(yī)院財務(wù)管理職責(zé)分工1.財務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理制度并組織實施。負(fù)責(zé)醫(yī)院財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。組織編制醫(yī)院年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)醫(yī)院資金管理，合理籌集、分配和使用資金，確保資金安全。開展成本核算工作，控制成本支出，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益。進行財務(wù)分析與評價，為醫(yī)院決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，維護醫(yī)院財經(jīng)秩序。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院財務(wù)制度和預(yù)算安排。負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的財務(wù)收支管理，及時向財務(wù)部門提供相關(guān)財務(wù)信息。參與醫(yī)院財務(wù)決策，提出合理化建議，促進醫(yī)院財務(wù)管理水平的提高。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、依法理財”的原則。以醫(yī)院戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃為依據(jù)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入、支出進行詳細(xì)預(yù)測和分析。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場需求、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素進行編制，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。支出預(yù)算應(yīng)按照“保證重點、兼顧一般”的原則，優(yōu)先安排人員經(jīng)費、基本公用經(jīng)費和業(yè)務(wù)發(fā)展所需的必要支出，嚴(yán)格控制一般性支出。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，醫(yī)院各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院總體發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。經(jīng)職工代表大會審議通過后的年度預(yù)算，報學(xué)校和上級主管部門備案，并下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制：明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績效考核體系。2.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度：制定科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)和評價方法，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，并作為部門負(fù)責(zé)人獎懲、晉升的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入分類1.醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，是醫(yī)院提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入。2.財政補助收入：指醫(yī)院從財政部門取得的各類補助收入，包括基本建設(shè)補助、設(shè)備購置補助、人員經(jīng)費補助等。3.科教項目收入：醫(yī)院開展科研、教學(xué)項目所取得的收入。4.其他收入：如培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入：在提供醫(yī)療服務(wù)并同時收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)計算確定收入金額。2.財政補助收入：按照財政部門核定的預(yù)算和補助標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.科教項目收入：按照合同或協(xié)議約定的項目進度和金額確認(rèn)收入。4.其他收入：在滿足收入確認(rèn)條件時，按照實際收到的金額或合同約定的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.加強收費管理：嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，確保收費項目準(zhǔn)確、收費標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)。2.建立收入臺賬：詳細(xì)記錄各項收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息，定期進行核對和分析。3.加強票據(jù)管理：按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管收費票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和安全性。4.強化收入分析與預(yù)測：定期對收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，同時做好收入預(yù)測工作，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類1.醫(yī)療支出：臨床科室、醫(yī)技科室等為開展醫(yī)療服務(wù)活動所發(fā)生的各項支出。2.財政項目補助支出：醫(yī)院使用財政補助資金開展特定項目所發(fā)生的支出。3.科教項目支出：醫(yī)院開展科研、教學(xué)項目所發(fā)生的支出。4.管理費用：醫(yī)院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動所發(fā)生?各項費用。5.其他支出：如捐贈支出、債務(wù)利息支出等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動相關(guān)，具有必要性和合理性。3.效益性原則：支出應(yīng)有助于提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟效益。4.審批權(quán)限原則：明確不同金額支出的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照審批程序進行審批。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦部門填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報醫(yī)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由財務(wù)部門予以報銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置項目等，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的項目申報和審批程序進行，經(jīng)醫(yī)院管理層集體研究決策后實施。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.加強成本控制：通過成本核算和成本分析，采取有效措施降低醫(yī)療成本和管理成本。3.規(guī)范采購行為：建立健全采購管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進行物資采購和設(shè)備購置，確保采購過程公開、公平、公正。4.加強支出監(jiān)督：財務(wù)部門定期對支出情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止不合理支出的發(fā)生。六、成本管理（一）成本核算對象1.科室成本核算：以醫(yī)院內(nèi)部各臨床科室、醫(yī)技科室、行政科室等為核算對象，核算各科室的直接成本和間接成本。2.醫(yī)療服務(wù)項目成本核算：以醫(yī)院開展的各項醫(yī)療服務(wù)項目為核算對象，核算每個項目的成本。3.病種成本核算：選擇部分具有代表性的病種，核算其治療過程中的全部成本。（二）成本核算方法1.直接成本法：對于能夠直接計入成本核算對象的成本，直接計入該對象的成本。2.間接成本分配法：對于不能直接計入成本核算對象的間接成本，采用合理的分配方法分配計入各成本核算對象。常用的分配方法有按人員比例分配、按工作量分配、按收入比例分配等。（三）成本分析與控制1.成本分析：定期對醫(yī)院成本結(jié)構(gòu)、成本變動趨勢等進行分析，找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題。2.成本控制措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施控制成本，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理配置資源、降低物資消耗、控制人員經(jīng)費等。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。加強現(xiàn)金日記賬管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行審批和采購。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，及時辦理驗收、入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行折舊計提。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。（三）庫存物資管理1.庫存物資采購：建立庫存物資采購管理制度，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)需要和庫存情況，合理編制采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商進行采購。2.庫存物資驗收：庫存物資到貨后，應(yīng)及時組織驗收，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。3.庫存物資保管：加強庫存物資保管，分類存放，做好防潮、防火、防盜等工作，定期進行盤點，確保庫存物資賬實相符。4.庫存物資發(fā)出：按照規(guī)定的發(fā)出計價方法進行庫存物資發(fā)出核算，確保發(fā)出物資成本準(zhǔn)確無誤。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表種類：醫(yī)院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及有關(guān)附表。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告報送：醫(yī)院應(yīng)定期向?qū)W校、上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進行財務(wù)信息公開。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：