PAGE公司工會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司工會的財務行為，加強財務管理，保障工會工作的順利開展，維護工會資產的安全與完整，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，結合本公司工會實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司工會及所屬各基層工會組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務制度，確保工會財務活動合法合規(guī)。2.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督，提高預算的準確性和嚴肅性。3.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，略有結余的原則，合理安排各項收支，避免出現財務赤字。4.民主管理原則：充分發(fā)揚民主，定期向會員代表大會報告財務工作，接受會員監(jiān)督。二、財務管理體制（一）工會主席負責制工會主席對工會財務工作負總責，領導工會財務部門按照國家法律法規(guī)和財務制度開展工作，確保財務工作的規(guī)范運行。（二）財務部門職責1.負責工會財務預算、決算的編制、執(zhí)行和分析，定期向工會主席報告財務狀況。2.嚴格執(zhí)行財務制度，按照規(guī)定辦理各項收支業(yè)務，進行會計核算，編制財務報表。3.加強財務監(jiān)督，對工會經費的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保經費使用合理、合規(guī)、合法。4.負責工會資產的管理，定期進行資產清查，做到賬實相符。5.做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。三、預算管理（一）預算編制1.工會財務部門應根據工會工作計劃和實際工作需要，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務預算。2.預算編制應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應根據上年度收入情況和本年度工作計劃，合理預計各項收入；支出預算應根據工會工作任務和活動安排，按照規(guī)定的開支范圍和標準，分項編制。3.預算編制應廣泛征求工會各部門和會員代表的意見，經工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（二）預算執(zhí)行1.工會財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。2.加強預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算目標的實現。3.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經工會委員會審議批準，并報上級工會備案。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、工會工作任務變化或其他不可抗力因素，導致預算收支發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額及調整后的預算情況等內容，經工會委員會審議通過后，報上級工會備案。（四）決算編制1.年度終了，工會財務部門應按照規(guī)定編制年度決算，全面反映工會年度預算執(zhí)行情況和財務狀況。2.決算編制應做到數字真實、內容完整、賬表相符、編報及時，經工會委員會審議通過后，報上級工會備案。四、收入管理（一）會費收入1.會員應按照本人工資收入的規(guī)定比例向工會繳納會費，工資收入按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算。2.會費收入由工會小組或基層工會負責收繳，及時上繳工會財務部門。3.工會財務部門應建立會費收入臺賬，詳細記錄會費收繳情況，確保會費收入足額、及時入賬。（二）撥繳經費收入1.公司行政應按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費。2.工會財務部門應加強與公司行政的溝通協(xié)調，及時足額收取撥繳經費。3.收到撥繳經費后，應開具合法有效的收據，并按照規(guī)定進行賬務處理。（三）上級工會補助收入1.上級工會根據工作需要和有關規(guī)定，對本公司工會給予的補助，包括專項補助、送溫暖補助、勞模補助等。2.上級工會補助收入應按照規(guī)定的用途使用，專款專用，不得挪作他用。（四）其他收入1.其他收入是指工會在開展活動、服務會員等過程中取得的收入，如活動經費、捐贈收入、利息收入等。2.其他收入應按照規(guī)定的程序和要求進行管理，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）職工活動支出1.職工教育支出：用于工會開展職工教育、培訓等活動的費用，包括教學設備購置、教材資料費、講課費等。2.文體活動支出：用于工會開展文體活動的費用，包括活動場地租賃、器材購置、獎品獎勵等。3.宣傳活動支出：用于工會開展宣傳活動的費用，包括宣傳資料制作、宣傳欄布置等。4.其他活動支出：用于工會開展其他各類活動的費用，如勞動競賽、技能比武等。（二）維權支出1.勞動關系協(xié)調支出：用于工會開展勞動關系協(xié)調工作的費用，包括勞動爭議調解、法律咨詢等。2.勞動保護支出：用于工會開展勞動保護工作的費用，包括勞動保護用品購置發(fā)放、安全培訓等。3.法律援助支出：用于工會為職工提供法律援助服務的費用，包括聘請律師、案件受理費等。4.困難職工幫扶支出：用于工會對困難職工進行幫扶救助的費用，包括生活救助、醫(yī)療救助、子女助學等。（三）業(yè)務支出1.培訓支出：用于工會干部和會員參加各類培訓的費用，包括培訓場地租賃、培訓師資費、培訓教材費等。2.會議支出：用于工會召開各類會議的費用，包括會議場地租賃、會議資料費、會議餐飲費等。3.專項業(yè)務支出：用于工會開展專項業(yè)務工作的費用，如工會組織建設、會員發(fā)展等。4.外事支出：用于工會開展外事活動的費用，包括出國（境）考察、交流訪問等。（四）資本性支出1.辦公設備購置：用于工會購置辦公設備的費用，如電腦、打印機、復印機等。2.專用設備購置：用于工會購置專用設備的費用，如文體活動器材、勞動保護用品等。3.交通工具購置：用于工會購置交通工具的費用，如汽車、電動車等。4.其他資本性支出：用于工會其他資本性支出的費用，如房屋建筑物購建、大型修繕等。（五）其他支出1.業(yè)務招待費：用于工會開展業(yè)務活動過程中必要的招待費用，但應嚴格控制支出標準，不得超支。2.差旅費：用于工會工作人員因工作需要出差的費用，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。3.郵電費：用于工會辦公通訊費用，包括固定電話費、移動通訊費、網絡費等。4.水電費：用于工會辦公場所的水電費支出。5.物業(yè)管理費：用于工會辦公場所的物業(yè)管理費用。6.其他費用：用于工會其他日常辦公費用，如辦公用品購置、印刷費、郵寄費等。（六）支出審批1.工會各項支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由工會財務部門負責人審核，工會主席審批；重大支出應經工會委員會審議通過后，由工會主席審批。3.支出審批應嚴格把關，確保支出合理、合規(guī)、合法，杜絕不合理支出。六、資產管理（一）流動資產1.現金管理：嚴格遵守現金管理制度，按照規(guī)定的范圍使用現金，不得坐支現金?，F金收支應及時入賬，做到日清月結，確保現金安全。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收支業(yè)務。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應收款項管理：加強對應收款項的管理，及時清理催收，減少壞賬損失。對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序報經批準后核銷。（二）固定資產1.固定資產購置：工會購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。購置的固定資產應符合工會工作需要，確保資產質量。2.固定資產入賬：固定資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。3.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序報經批準后進行，處置收入應及時足額上繳工會財務部門。（三）無形資產1.無形資產購置：工會購置無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。購置的無形資產應符合工會工作需要，確保資產質量。2.無形資產入賬：無形資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。3.無形資產清查：定期對無形資產進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的無形資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序報經批準后進行，處置收入應及時足額上繳工會財務部門。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.工會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.工會財務部門應定期對工會經費的收支情況進行自查，發(fā)現問題及時整改，并向工會主席報告。3.工會審計委員會應定期對工會財務進行審計，審查財務收支的真實性、合法性和效益性，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級工會的財務監(jiān)督，按照上級工會的要求報送財務報表和相關資料，接受上級工會的檢查和指導。2.接受會員監(jiān)督，定期向會員代表大會報告財務工作，聽取會員意見和建議，接受會員的監(jiān)督和質詢。3.接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，按照國家法律法規(guī)和財務制度的要求，如實提供財務資料，配合有關部門的監(jiān)督檢查工作。八、財務報告與分析（一）財務報告1.工會應定期編制財務報告，并向工會委員會和上級工會報告。2.財務報告應包括資產負債表、收入支出表、經費收繳情況表、財務情況說明書等內容，全面反映工會財務狀況和預算執(zhí)行情況。3.財務報告應做到數字真實、內容完整、編報及時，經工會主席審核簽字后報出。（二）財務分析1.工會財務部門應定期對工會財務狀況和預算執(zhí)行情況進行分析，為工會領導決策提供依據。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收支情況分析、資產負債情況分析、經費收繳情況分析等內容，通過分析發(fā)現問題，提出改進措施和建議。3.財務分析報告應定期撰寫，并提交工會委員會審議。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務審計報告、財務制度文件等。（二）會計檔案的整理與歸檔1.會計檔案應按照規(guī)定的分類方法進行整理，做到分類準確、編號清晰、裝訂整齊。2.會計檔案應定期歸檔，由專人負責保管，確保檔案的安全完整。（三）會計檔案的保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。各類會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。（四）會計