PAGE百得勝家具財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范百得勝家具公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于百得勝家具公司總部及所屬各分支機構、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財務工作應及時處理各項業(yè)務，保證財務信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制及財務分析工作，為公司決策提供準確的財務數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度等，確保公司財務工作規(guī)范有序。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，維護公司稅務利益。5.參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務決策，進行財務風險評估和控制。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，審核各項財務收支，確保公司財務活動符合預算和財務制度要求。負責公司資金管理，合理安排資金，監(jiān)督資金使用情況，確保資金安全。組織財務分析工作，為公司管理層提供財務分析報告和決策建議，支持公司戰(zhàn)略決策。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務外部關系。負責財務團隊建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確、及時地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)賬實相符。負責公司稅務申報、繳納及稅務資料的整理歸檔工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金和票據(jù)的安全。負責編制資金日報表、資金流量表等資金報表，及時向財務經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務相關工作。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計核算應遵循一致性原則，會計政策和會計估計應保持前后各期一致，不得隨意變更。如確需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設置會計科目，并根據(jù)公司實際情況進行適當調整和補充。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核，最后由公司管理層審批。經(jīng)審批后的財務報表應加蓋公司公章，并及時報送相關部門和單位。（四）會計檔案管理1.公司財務部門應按照國家有關會計檔案管理的規(guī)定，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行整理、歸檔和保管。2.根據(jù)會計檔案的保管期限，定期對會計檔案進行分類整理，編制會計檔案目錄，建立會計檔案索引，便于查閱和管理。3.會計檔案保管期滿后，應按照國家有關規(guī)定進行銷毀。銷毀會計檔案時，應編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司管理層批準后，由財務部門會同檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。四、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年年底由財務部門組織各部門編制下一年度的預算草案。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。2.各部門應根據(jù)公司下達的預算編制要求，結合本部門實際情況，編制本部門的收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交財務部門匯總。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、匯總和平衡，編制公司年度預算草案，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的年度預算應分解到各季度、各月份，并下達給各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照公司下達的預算指標組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應每月向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施等。財務部門應根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況報告，編制公司預算執(zhí)行情況分析報告，報公司管理層審閱。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調整事項，各部門應及時向財務部門和公司管理層報告，并說明原因和調整建議。經(jīng)公司管理層批準后，方可對預算進行調整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，充分調動各部門執(zhí)行預算的積極性和主動性。2.財務部門應根據(jù)公司預算考核制度，制定具體的預算考核指標和考核辦法，對各部門預算執(zhí)行情況進行量化考核?？己酥笜藨A算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。3.預算考核結果應作為各部門績效評價、獎金分配、職務晉升等的重要依據(jù)。對于預算執(zhí)行情況良好的部門，應給予表彰和獎勵；對于預算執(zhí)行不力的部門，應進行批評教育，并采取相應的懲罰措施。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等。2.股權融資應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股權結構合理、合法。債權融資應根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和融資風險。3.內部融資應充分挖掘公司內部資金潛力，合理安排資金使用，提高資金使用效率。如通過加速資金周轉、優(yōu)化資金配置等方式，減少資金占用，降低資金成本。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金使用應按照預算安排進行，嚴格控制預算外支出。對于重大資金支出項目，應進行可行性研究和論證，并報公司管理層審批。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，確保資金專款專用，提高資金使用效益。財務部門應定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。（三）資金結算1.公司應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，規(guī)范資金結算行為。現(xiàn)金結算應符合國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結算起點的支出應通過銀行轉賬等方式進行結算。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行開戶規(guī)定開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶應專人管理，定期進行核對和清理，確保銀行賬戶安全。3.建立資金結算臺賬，詳細記錄資金收付情況，做到日清月結，賬款相符。資金結算憑證應妥善保管，作為財務核算的原始依據(jù)。（四）資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，對資金風險進行實時監(jiān)控和預警。通過設定資金風險指標，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等，及時發(fā)現(xiàn)資金風險隱患，并采取相應的風險控制措施。2.加強資金流動性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈安全。根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金狀況，制定合理的資金儲備計劃，提高資金應對突發(fā)事件的能力。3.防范資金信用風險，加強對客戶信用狀況的評估和管理，合理控制應收賬款規(guī)模和賬齡。對于逾期應收賬款，應及時采取催收措施，降低壞賬風險。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。2.明確成本費用核算對象和核算方法，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，合理確定成本費用的歸集和分配方法。成本費用核算應做到數(shù)據(jù)準確、賬目清晰、手續(xù)完備。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的全過程管理。通過制定成本費用預算、成本費用定額、成本費用標準等，對成本費用進行事前控制；在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，嚴格執(zhí)行成本費用控制制度，對成本費用進行事中控制；定期對成本費用進行分析和考核，對成本費用控制效果進行事后評價。2.加強成本費用分析，定期對成本費用構成、變動趨勢等進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，并采取針對性的措施加以改進。成本費用分析應與預算執(zhí)行情況分析相結合，為公司決策提供有力支持。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。成本費用考核應與部門績效掛鉤，充分調動各部門控制成本費用的積極性和主動性。2.財務部門應根據(jù)公司成本費用考核制度，制定具體的成本費用考核指標和考核辦法，對各部門成本費用控制情況進行量化考核。考核指標應包括成本費用降低率、成本費用利潤率、預算執(zhí)行準確率等。3.成本費用考核結果應作為各部門績效評價、獎金分配、職務晉升等的重要依據(jù)。對于成本費用控制效果良好的部門，應給予表彰和獎勵；對于成本費用控制不力的部門，應進行批評教育，并采取相應的懲罰措施。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.財務部門應指定專人負責稅務申報工作，確保稅務申報數(shù)據(jù)準確、及時、完整。稅務申報前，應對各項稅務數(shù)據(jù)進行認真核對和審核，避免出現(xiàn)稅務申報錯誤。（二）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司經(jīng)營特點和稅收政策，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動、優(yōu)化財務結構等方式，實現(xiàn)稅務利益最大化。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃方案符合稅收政策要求。對于重大稅務籌劃事項，應咨詢專業(yè)稅務顧問或稅務機關意見，確保稅務籌劃的合法性和可行性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。通過定期開展稅務風險自查、稅務審計等工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險隱患，降低稅務風險。2.加強稅務檔案管理，妥善保管稅務申報資料、稅務審計報告、稅務優(yōu)惠備案資料等稅務檔案，確保稅務檔案的安全和完整。稅務檔案保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。八、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.公司應建立健全財務內部控制制度，規(guī)范財務行為，防范財務風險。財務內部控制制度應涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、成本費用管理、稅務管理等各個方面，確保財務工作的各個環(huán)節(jié)都有章可循、有據(jù)可依。2.定期對財務內部控制制度進行評估和修訂，根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境變化、法律法規(guī)調整等因素，及時完善財務內部控制制度，確保制度的有效性和適應性。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強財務內部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項內部控制措施得到有效落實。財務人員應嚴格按照財務內部控制制度的規(guī)定辦理各項業(yè)務，不得擅自簡化或變更業(yè)務流程。2.建立財務內部控制監(jiān)督機制，定期對財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。通過內部審計、財務檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務內部控制執(zhí)行過程中存在的問題，確保財務內部控制制度的有效執(zhí)行。（三）內部審計1.公司設立獨立的內部審計部門，負責對公司財務內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內部審計部門應定期制定審計計劃，