PAGE村鎮(zhèn)銀行支行財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范村鎮(zhèn)銀行支行的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障支行持續(xù)、穩(wěn)健運營，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、金融行業(yè)財務(wù)規(guī)則以及村鎮(zhèn)銀行總行相關(guān)規(guī)定制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于村鎮(zhèn)銀行支行全體員工及涉及財務(wù)活動的各項業(yè)務(wù)和事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映支行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.審慎性原則：充分考慮風(fēng)險因素，合理計提各項準(zhǔn)備金，確保財務(wù)穩(wěn)健。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.統(tǒng)一管理原則：支行財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，確保財務(wù)政策的一致性和財務(wù)管理的有效性。二、財務(wù)組織與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置支行應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的有效開展。（二）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行支行年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.組織實施財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)工作的合規(guī)性。3.參與重大財務(wù)決策，提供財務(wù)分析和建議。4.協(xié)調(diào)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，維護(hù)支行良好形象。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家會計準(zhǔn)則和村鎮(zhèn)銀行財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時。2.負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。3.管理會計檔案，確保檔案完整、安全。4.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理。（四）出納人員職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白憑證，確保賬實相符。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，支行應(yīng)根據(jù)總行下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身實際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要財務(wù)指標(biāo)，并細(xì)化到各部門、各業(yè)務(wù)條線。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分征求各部門意見，進(jìn)行綜合平衡和分析論證，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)各部門執(zhí)行，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行差異情況，分析原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對支行經(jīng)營產(chǎn)生重大影響?？傂薪?jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，導(dǎo)致支行預(yù)算需要相應(yīng)變動。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用。其他不可預(yù)見因素，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由申請部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核、支行領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤完成率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行督促整改，并視情況給予相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）利息收入1.按照國家利率政策和村鎮(zhèn)銀行相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確計算和確認(rèn)各項貸款利息收入。2.加強(qiáng)貸款利息管理，及時催收貸款本息，確保利息收入足額入賬。3.對逾期貸款利息，應(yīng)按照規(guī)定計收復(fù)息，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)核銷制度。（二）中間業(yè)務(wù)收入1.積極拓展中間業(yè)務(wù)，規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費行為，確保中間業(yè)務(wù)收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)與客戶溝通，明確中間業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)內(nèi)容，提高客戶滿意度。3.定期對中間業(yè)務(wù)收入進(jìn)行統(tǒng)計分析，評估業(yè)務(wù)發(fā)展情況，及時調(diào)整經(jīng)營策略。（三）其他收入1.規(guī)范其他收入的核算和管理，確保收入來源合法、真實。2.對抵債資產(chǎn)處置收入、固定資產(chǎn)出租收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)及管理費等。2.營業(yè)外支出：包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出等。（二）成本費用控制原則1.成本效益原則：在保證業(yè)務(wù)正常開展的前提下，合理控制成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.預(yù)算控制原則：各項成本費用應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.歸口管理原則：明確各部門成本費用管理職責(zé)，實行歸口管理。（三）業(yè)務(wù)及管理費管理1.業(yè)務(wù)及管理費包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、固定資產(chǎn)折舊等。2.嚴(yán)格控制職工薪酬總額，按照績效考核結(jié)果發(fā)放薪酬，確保薪酬分配合理、公平。3.規(guī)范辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批流程，杜絕不合理支出。（四）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家會計準(zhǔn)則和村鎮(zhèn)銀行財務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。2.對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保資產(chǎn)價值合理分?jǐn)偟礁鲿嬈陂g。（五）成本費用分析與控制1.定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，提出控制措施和建議。2.加強(qiáng)成本費用監(jiān)控，對超預(yù)算、不合理的成本費用支出及時進(jìn)行預(yù)警和糾正。六、資產(chǎn)管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定。2.加強(qiáng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)管理，確保現(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確，日清月結(jié)。3.定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立存款賬戶，加強(qiáng)賬戶管理。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強(qiáng)對銀行存款的風(fēng)險防范，關(guān)注銀行信用狀況，防止出現(xiàn)存款損失。（三）貸款管理1.建立健全貸款管理制度，規(guī)范貸款審批流程，確保貸款發(fā)放合法合規(guī)、風(fēng)險可控。2.加強(qiáng)貸款貸后管理，定期跟蹤貸款使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和化解貸款風(fēng)險。3.按照規(guī)定計提貸款損失準(zhǔn)備金，對不良貸款進(jìn)行分類管理和處置。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利、商標(biāo)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.對其他資產(chǎn)，如抵債資產(chǎn)、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和村鎮(zhèn)銀行財務(wù)制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映支行財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。3.編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)進(jìn)行必要的財務(wù)分析和調(diào)整，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。（二）財務(wù)報告審核與報送1.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、支行領(lǐng)導(dǎo)審批后報送總行。2.按照規(guī)定向外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等報送財務(wù)報告，確保信息披露及時、準(zhǔn)確。（三）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對支行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為管理層決策提供依據(jù)。3.分析內(nèi)容應(yīng)包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析、成本費用分析等，重點關(guān)注財務(wù)指標(biāo)變化趨勢和影響因素。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對支行財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議，促進(jìn)財務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受外部