PAGE銷售不遵守財(cái)務(wù)制度關(guān)于銷售部門遵守財(cái)務(wù)制度的規(guī)定一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范銷售行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，維護(hù)公司利益，特制定本規(guī)定。本規(guī)定旨在明確銷售部門在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和行為準(zhǔn)則，防止銷售過程中出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，保障公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司銷售部門全體員工，包括銷售人員、銷售管理人員以及與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的其他工作人員。3.基本原則銷售活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保所有業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。銷售業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)處理應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性原則，如實(shí)反映銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況。銷售部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切協(xié)作，相互監(jiān)督，共同保障公司財(cái)務(wù)安全和業(yè)務(wù)順利開展。二、銷售業(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)規(guī)范（一）客戶信息管理與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)1.客戶信息收集銷售部門在拓展客戶過程中，應(yīng)及時(shí)收集客戶的基本信息，包括但不限于客戶名稱、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、地址、信用狀況等。對于涉及財(cái)務(wù)相關(guān)的信息，如客戶的付款習(xí)慣、信用額度等，應(yīng)詳細(xì)記錄并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。2.客戶信用評估銷售部門應(yīng)協(xié)同財(cái)務(wù)部門定期對客戶進(jìn)行信用評估，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，確定客戶的信用額度和信用期限。信用評估結(jié)果應(yīng)作為銷售業(yè)務(wù)決策的重要依據(jù)，對于信用狀況不佳的客戶，銷售部門在開展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎對待，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如要求預(yù)付款、增加擔(dān)保等，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通。3.客戶信息變更當(dāng)客戶信息發(fā)生變更時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)記錄與實(shí)際情況保持一致。變更信息包括但不限于客戶名稱、聯(lián)系人、聯(lián)系方式、信用額度、付款方式等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更后的信息，調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作流程。（二）銷售合同簽訂與財(cái)務(wù)條款審核1.合同起草與審核銷售合同應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是涉及財(cái)務(wù)條款的約定，如銷售價(jià)格、付款方式、結(jié)算周期、交貨時(shí)間、違約責(zé)任等。銷售合同初稿完成后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的財(cái)務(wù)條款是否符合公司財(cái)務(wù)政策和相關(guān)法律法規(guī)要求，是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門溝通并提出修改建議。2.合同簽訂與存檔銷售合同經(jīng)雙方協(xié)商一致并完成財(cái)務(wù)條款審核后，方可正式簽訂。銷售部門應(yīng)確保合同簽訂過程的合規(guī)性，合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門存檔。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同內(nèi)容，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同的執(zhí)行情況，包括銷售金額、收款情況、發(fā)貨記錄等，以便對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行全程跟蹤和監(jiān)控。（三）銷售發(fā)貨與財(cái)務(wù)核算1.發(fā)貨流程銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的交貨時(shí)間和數(shù)量，及時(shí)安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求，并辦理相關(guān)的發(fā)貨手續(xù)，如開具發(fā)貨單、提貨單等。發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄發(fā)貨日期、客戶名稱、貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并與銷售合同進(jìn)行核對，確保發(fā)貨信息與合同一致。發(fā)貨單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給銷售部門留存、倉庫發(fā)貨、財(cái)務(wù)部門記賬等。2.財(cái)務(wù)核算依據(jù)財(cái)務(wù)部門應(yīng)以發(fā)貨單為依據(jù)進(jìn)行銷售收入的確認(rèn)和核算。在貨物發(fā)出并取得相關(guān)憑證后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對于銷售折扣、折讓等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并提供相關(guān)的審批文件和證明材料。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）銷售收款與財(cái)務(wù)處理1.收款方式與期限銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的付款方式和期限，及時(shí)催收貨款。對于不同的收款方式，銷售部門應(yīng)采取相應(yīng)的管理措施，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。常見的收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等。銷售部門應(yīng)要求客戶按照合同約定的方式付款，并在收到款項(xiàng)后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)。2.收款記錄與核對財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的收款記錄制度，詳細(xì)記錄每一筆銷售款項(xiàng)的收款日期、客戶名稱、金額、收款方式等信息。收款記錄應(yīng)與銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料進(jìn)行核對，確保收款信息的準(zhǔn)確性和一致性。銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對收款情況，對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取有效措施進(jìn)行催收。如發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)困難或其他異常情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門溝通，共同商討解決方案，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況和逾期情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行催款，并采取必要的法律措施，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。銷售部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的應(yīng)收賬款管理工作，提供客戶的相關(guān)信息和業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門制定合理的催收策略。同時(shí)，銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對新客戶的信用管理，避免因客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期。三、銷售費(fèi)用管理（一）費(fèi)用預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)遵循“合理、節(jié)約、高效”的原則，根據(jù)公司銷售目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，科學(xué)合理地編制。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各項(xiàng)費(fèi)用的必要性和效益性，確保費(fèi)用支出與銷售業(yè)績相匹配。2.預(yù)算編制流程銷售部門應(yīng)在每年年末或年初，根據(jù)公司下達(dá)的銷售任務(wù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，制定下一年度的銷售費(fèi)用預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的名稱、金額、用途、預(yù)算期間等信息，并說明費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)和計(jì)算方法。銷售費(fèi)用預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)從公司整體財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算控制要求出發(fā)，對預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。銷售部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的銷售費(fèi)用預(yù)算方案。銷售費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批通過后，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場變化、業(yè)務(wù)拓展等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照公司規(guī)定的預(yù)算調(diào)整程序進(jìn)行申請和審批。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)銷售費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。報(bào)銷范圍包括但不限于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市場推廣費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)等。銷售部門員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷憑證，并按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，與費(fèi)用支出實(shí)際情況相符。2.報(bào)銷流程銷售部門員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并簽字確認(rèn)。將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用的合理性和必要性，對報(bào)銷單進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。審批通過后的報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)。對于審核不通過的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷人并說明原因。財(cái)務(wù)部門審核通過后的報(bào)銷單，按照公司規(guī)定的付款流程進(jìn)行支付。報(bào)銷款項(xiàng)一般通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給報(bào)銷人，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）費(fèi)用控制與監(jiān)督1.費(fèi)用控制措施銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，確保費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。在費(fèi)用支出過程中，應(yīng)注重成本效益分析，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的方案，避免不必要的費(fèi)用浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對銷售費(fèi)用的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出異常情況，并向銷售部門反饋。銷售部門應(yīng)針對費(fèi)用異常情況進(jìn)行調(diào)查和整改，采取有效措施控制費(fèi)用支出。2.監(jiān)督檢查機(jī)制公司建立健全銷售費(fèi)用監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對銷售費(fèi)用的使用情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，費(fèi)用支出是否符合預(yù)算和公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用報(bào)銷流程是否規(guī)范等。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。同時(shí)，公司鼓勵(lì)員工對銷售費(fèi)用使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為并及時(shí)舉報(bào)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。四、銷售折扣與折讓管理（一）折扣與折讓政策制定1.政策制定原則銷售折扣與折讓政策應(yīng)根據(jù)公司市場策略、產(chǎn)品特點(diǎn)、客戶需求等因素制定，旨在促進(jìn)銷售、提高市場份額、維護(hù)客戶關(guān)系。政策制定應(yīng)遵循公平、公正、合理的原則，確保折扣與折讓的實(shí)施符合公司利益和市場競爭要求。2.政策內(nèi)容與審批程序銷售折扣與折讓政策應(yīng)明確規(guī)定折扣與折讓的適用范圍、條件、幅度、期限等內(nèi)容。例如，對于一次性購買量大的客戶給予一定比例的價(jià)格折扣，對于老客戶在特定節(jié)日或促銷活動(dòng)期間給予額外的折讓優(yōu)惠等。銷售部門在執(zhí)行銷售折扣與折讓政策前，應(yīng)填寫相應(yīng)的審批申請表，詳細(xì)說明折扣與折讓的原因、對象、金額、預(yù)計(jì)影響等情況，并提交給財(cái)務(wù)部門和公司管理層進(jìn)行審批。審批通過后方可實(shí)施。（二）折扣與折讓的財(cái)務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對銷售折扣與折讓進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)核算。銷售折扣分為商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣直接從銷售收入中扣除，以折扣后的金額確認(rèn)收入；現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售收入。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)處理規(guī)定銷售折扣與折讓在稅務(wù)處理上應(yīng)符合國家稅收法規(guī)的要求。對于符合規(guī)定的銷售折扣，可以按照扣除折扣后的銷售額計(jì)算繳納增值稅；對于銷售折讓，應(yīng)按照折讓后的銷售額計(jì)算繳納增值稅。銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，確保銷售折扣與折讓的稅務(wù)處理合規(guī)，避免因稅務(wù)問題給公司帶來損失。五、財(cái)務(wù)信息溝通與協(xié)作（一）定期財(cái)務(wù)報(bào)告與溝通1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，包括但不限于月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告、年度財(cái)務(wù)總結(jié)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)涵蓋公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的信息，重點(diǎn)分析與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如銷售收入、銷售毛利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)采用通俗易懂的語言和圖表形式，便于銷售部門員工理解。報(bào)告中應(yīng)明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的含義、計(jì)算方法以及與預(yù)算的對比情況，為銷售部門提供決策支持。2.溝通會(huì)議組織財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織與銷售部門的財(cái)務(wù)溝通會(huì)議，一般每月或每季度召開一次。會(huì)議由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人主持，銷售部門相關(guān)人員參加。在溝通會(huì)議上，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向銷售部門通報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和銷售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)情況，解答銷售部門提出的財(cái)務(wù)問題，并共同商討解決銷售業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題和風(fēng)險(xiǎn)防范措施。銷售部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門反饋銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和遇到的問題，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略和支持措施。（二）財(cái)務(wù)問題反饋與解決機(jī)制1.問題反饋渠道銷售部門在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)現(xiàn)涉及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行方面的問題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。反饋渠道可以包括口頭溝通、書面報(bào)告、電子郵件等方式。反饋內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)說明問題的具體情況、涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的問題反饋郵箱或熱線電話，方便銷售部門隨時(shí)反饋問題。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)接收和處理銷售部門的問題反饋，確保問題得到及時(shí)關(guān)注和解決。2.問題解決流程財(cái)務(wù)部門收到銷售部門的問題反饋后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和分析，確定問題的性質(zhì)和原因。對于一般性問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予答復(fù)和解決方案；對于較為復(fù)雜的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行專題研究，制定解決方案，并及時(shí)向銷售部門反饋。問題解決后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤問題的處理效果，確保問題得到徹底解決。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)針對問題產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，防止類似問題再次發(fā)生。六、違規(guī)處理與責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.違反財(cái)務(wù)制度行為銷售部門員工違反本規(guī)定及公司其他財(cái)務(wù)制度的行為，均屬于違規(guī)行為。具體包括但不限于：未按規(guī)定簽訂銷售合同或合同條款存在重大缺陷；擅自更改銷售價(jià)格、付款方式等合同關(guān)鍵條款；虛報(bào)銷售業(yè)績、隱瞞銷售折扣與折讓情況；違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用、挪用銷售款項(xiàng)；未及時(shí)催收貨款導(dǎo)致應(yīng)收賬款逾期等。2.違規(guī)行為后果銷售部門員工的違規(guī)行為可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加、資金損失等后果，嚴(yán)重影響公司的正常經(jīng)營和發(fā)展。同時(shí)，違規(guī)行為還可能損害公司聲譽(yù)，引發(fā)法律糾紛，給公司帶來不良社會(huì)影響。（二）責(zé)任追究措施1.內(nèi)部通報(bào)批評對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予內(nèi)部通報(bào)批評。通報(bào)批評將在公司內(nèi)部公開，以起到警示作用，促使員工遵守財(cái)務(wù)制度。2.經(jīng)濟(jì)處罰根據(jù)違規(guī)行為造成的損失大小和情節(jié)嚴(yán)重程度，公司將對違規(guī)員工給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰包括但不限于扣發(fā)績效獎(jiǎng)金、罰款等，以彌補(bǔ)公司因違規(guī)行為遭受的經(jīng)濟(jì)損失。3.紀(jì)律處分對于情節(jié)較為嚴(yán)重的違規(guī)行為，公司將給予紀(jì)律處分，包括警告、記過、記大過、降職、撤職