PAGE演出公司財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范[演出公司名稱]的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標提供有力的財務支持。適用范圍本制度適用于[演出公司名稱]及其所屬各部門、分支機構、全資子公司和控股子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算編制、資金管理、成本核算、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。6.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強對財務風險的防范和控制，確保公司資產(chǎn)安全。財務機構與人員設置財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.組織編制公司年度預算、財務計劃和財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.加強成本費用管理，嚴格控制各項費用支出，進行成本核算和分析，降低公司運營成本。5.負責公司收入的核算與管理，確保收入的及時足額入賬，加強應收賬款的催收工作。6.負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。7.負責公司稅務管理，按時申報繳納稅款，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。8.加強財務檔案管理，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料。9.配合公司內部審計、外部審計等相關部門的工作，提供所需的財務資料和信息。財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度預算、財務計劃和財務報表，進行財務分析，為公司決策提供支持。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。加強成本費用管理，制定成本控制措施，降低公司運營成本。負責財務人員的培訓與考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調公司與銀行、稅務等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行賬務處理。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責公司稅務申報和繳納工作，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。審核現(xiàn)金收付憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計進行其他財務工作。財務預算管理預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務活動，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等各個方面。3.準確性原則：預算編制應基于對市場、業(yè)務等因素的充分調研和分析，確保預算數(shù)據(jù)的準確可靠。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度工作計劃以及上一年度預算執(zhí)行情況，結合市場變化等因素，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的預算草案提出修改意見，然后進行匯總編制公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經(jīng)財務經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和實際情況，對預算草案進行審議和調整，最終確定公司年度預算方案。5.預算下達：公司年度預算方案經(jīng)批準后，由財務部門下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保各項收入和支出按預算進度完成。2.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差和問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門會同相關部門進行原因分析，采取有效措施進行調整和糾正，確保預算目標的實現(xiàn)。預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整的原因、內容和金額等。2.財務部門對申請進行審核，分析調整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.預算調整申請經(jīng)財務經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)實際情況進行審批，批準后的預算調整方案由財務部門下達各部門執(zhí)行。收入管理演出收入確認原則1.演出已經(jīng)完成，且相關的經(jīng)濟利益能夠流入公司。2.演出收入的金額能夠可靠地計量。演出收入核算方法1.對于門票收入，在演出結束后，根據(jù)實際售票情況確認收入。2.對于贊助收入、廣告收入等其他收入，按照合同約定的收款時間和金額確認收入。收入管理措施1.加強演出項目的策劃和營銷，提高演出質量和知名度，吸引更多觀眾，增加演出收入。2.規(guī)范票務銷售管理，確保門票銷售的真實性、準確性和安全性，防止票務欺詐等行為。3.加強與贊助商、廣告商等合作方的溝通與協(xié)調，嚴格按照合同約定履行義務，確保各項收入及時足額入賬。4.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息，定期進行核對和分析，防止收入流失。成本費用管理成本費用分類1.演出成本：包括演員薪酬、舞臺道具租賃、場地租賃、燈光音響設備租賃等與演出直接相關的費用。2.營銷成本：包括廣告宣傳費用、市場推廣費用、票務銷售費用等。3.管理成本：包括管理人員薪酬、辦公費用、差旅費、會議費等。4.財務成本：包括利息支出、手續(xù)費等。成本費用控制原則1.合理性原則：成本費用支出應符合公司業(yè)務實際需要，具有合理性。2.效益性原則：在控制成本費用的同時，要確保公司業(yè)務的正常開展，提高經(jīng)濟效益。3.歸口管理原則：各項成本費用按照歸口管理的原則，由相關部門負責控制和管理。成本費用控制措施1.演出成本控制優(yōu)化演員陣容，合理安排演員薪酬，提高演出性價比。加強舞臺道具、場地、設備等租賃的招標管理，降低租賃成本。嚴格控制演出過程中的各項費用支出，杜絕浪費。2.營銷成本控制制定合理的廣告宣傳和市場推廣策略，提高營銷效果，降低營銷成本。加強票務銷售管理，降低票務銷售費用。3.管理成本控制精簡管理機構，合理配置管理人員，降低管理人員薪酬支出。嚴格控制辦公費用、差旅費、會議費等各項管理費用支出，制定費用標準，加強審批管理。4.財務成本控制合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。加強銀行賬戶管理，減少不必要的手續(xù)費支出。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，并根據(jù)固定資產(chǎn)的類別和使用壽命確定折舊年限和折舊率。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨定義與分類：存貨是指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括演出道具、服裝、辦公用品等。2.存貨采購：存貨采購應根據(jù)市場需求和庫存情況合理安排，遵循經(jīng)濟批量原則，降低采購成本。采購過程中應嚴格審核供應商資質和采購合同，確保采購質量。3.存貨核算：采用實際成本法對存貨進行核算，按照先進先出法、加權平均法等方法確定發(fā)出存貨的成本。4.存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每月至少一次，確保存貨賬實相符。盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按規(guī)定進行處理。資金管理資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等，確保資金籌集工作的順利進行。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，爭取有利的融資條件，降低融資成本。資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.按照資金預算安排使用資金，確保資金用于公司主營業(yè)務和重點項目，提高資金使用效率。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。資金結算1.規(guī)范資金結算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、電匯等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設和使用銀行賬戶，確保資金安全。3.定期進行銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，保證資金結算的準確性。資金風險管理1.建立資金風險預警機制，對公司資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)資金風險信號。2.制定資金風險應對措施，如優(yōu)化資金結構、調整資金使用計劃、加強資金回籠等，降低資金風險。3.加強與金融機構的溝通與協(xié)調，爭取金融機構的支持，共同應對資金風險。稅務管理稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確完整。2.按時進行納稅申報，如實申報公司的各項收入、成本、費用等稅務事項，確保納稅申報的準確性和及時性。稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司業(yè)務特點和稅收政策，制定科學合理的稅務籌劃方案。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃方案的有效性和適應性。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題，避免稅務處罰和稅務糾紛。3.加強稅務知識培訓，提高公司員工的稅務意識和稅務風險防范能力。財務報告與分析財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核，報公司管理層審批。財務分析1.定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內容。2.采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為公司管理層決策提供參考。財務內部控制與審計財務內部控制1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、收入與利潤分配等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保財務內部控制制度的有效執(zhí)行。3.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保財務內部控制制度的有效性。內部審計1.定期開展內部審計工作，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍、內容和方法等。3.審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，確保審計工作的質量和效果。4.內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計意見得到有效落實。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等各類與財務相關的文件和資料。檔案整理與歸檔1.財務人員應按照檔案管理要求，對財務檔案進行及時整理和分類。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年度歸檔。2.財務檔案應標注清晰的檔案編號、名稱、日期等信息，便于查找和管理。3.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，辦理交接手續(xù)。檔案保管與查閱1.檔案管理部門應妥善保管財務檔案，確保檔案的安全完整。檔案保管期限